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問答題
【計(jì)算題】某企業(yè)2007年發(fā)生虧損100萬(wàn)元，2008年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)600萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出中有稅收滯納金、罰款70萬(wàn)元，計(jì)算企業(yè)2008年的凈利潤(rùn)。
答案：
企業(yè)2008年的凈利潤(rùn)=600-（600-100-50+70）×25%=470（萬(wàn)元）
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問答題
【計(jì)算題】某企業(yè)2009年取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入900萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入120萬(wàn)元，出租房屋取得收入10萬(wàn)元（記入營(yíng)業(yè)外收入），該企業(yè)發(fā)生準(zhǔn)予稅前扣除金額為750萬(wàn)元，該公司2008年度虧損30萬(wàn)元，2009年度應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅？
答案：
應(yīng)納企業(yè)所得稅=（900+120+10-750-30）×25%=62.5（萬(wàn)元）
問答題
【計(jì)算題】某企業(yè)2008年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)180萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)16萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出3萬(wàn)元（其中稅收滯納金1萬(wàn)元），第一至四季度預(yù)繳所得稅21.5萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)年終應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅是多少？
答案：
應(yīng)補(bǔ)繳所得稅=（180+16+5-3+1）×25%-21.5=28.25（萬(wàn)元）
