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問答題

【案例分析題】
Y公司為一般納稅人，適用的增值稅率為17%，所得稅率為25%，公司按凈利潤的10%計提法定盈余公積。09年12月公司在內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)以下問題并要求會計部門更正：
⑴09年2月1日，公司購入一批低值易耗品全部由行政管理部門領(lǐng)用，價款15萬元，誤記固定資產(chǎn)，至年底已計提折舊15000元；公司對低值易耗品采用五成攤銷法。
⑵08年1月2日，公司以200萬元購入一項專利，會計和稅法規(guī)定的攤銷年限均為8年，但06年公司對該項專利未予攤銷。
⑶08年11月，公司銷售產(chǎn)品一批，符合銷售收入確認條件，已確認收入1500萬元，其銷售成本1100萬元未予結(jié)轉(zhuǎn)。
編制更正上述會計差錯的會計分錄。

答案：屬于本期差錯
⑴借：周轉(zhuǎn)材料150000
貸：固定資產(chǎn)150000
⑵借：累計折舊3000...

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【案例分析題】2009年1月2日K公司發(fā)行5年期債券一批，面值20000000元，票面利率4﹪，利息于每年的7月1日、1月1日分期支付，到期一次還本。該批債券實際發(fā)行價為15366680元（不考慮發(fā)行費用），債券折價采用實際利率法分攤，債券發(fā)行的實際利率為5﹪。公司于每年的6月末，12月末計提利息，同時分攤折價款。編制發(fā)行債券、按期預(yù)提利息以及支付利息、到期還本付息的會計分錄。

答案： ⑴2009年1月2日發(fā)行債券：
借：銀行存款15366680
應(yīng)付債券－利息調(diào)整4633320

【簡答題】
甲公司欠乙公司貨款350萬元?，F(xiàn)甲公司發(fā)生財務(wù)困難，短期內(nèi)無法償付。雙方協(xié)商，由甲公司一批存貨和所持有的A公司股票抵債。其中，
1.抵償存貨的成本200萬元，已提跌價準(zhǔn)備15萬元，公允價值180萬元；
2.甲公司持有的A公司股票10000股作為可供出售金融資產(chǎn)核算和管理，該批股票成本150000元，持有期內(nèi)已確認公允價值變動凈收益100000元，重組日的公允價值為每股30元。
乙公司對改項債權(quán)已計提30﹪的壞賬準(zhǔn)備，受讓的存貨仍作為存貨核算和管理，對受讓的A公司股票作為交易性投資管理。甲、乙公司均為一般納稅人，經(jīng)營貨物適用的增值稅稅率17﹪。分別作出甲、乙公司對該項債務(wù)重組業(yè)務(wù)的會計分錄。

答案：