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問答題

【計算題】
某企業(yè)為一般納稅人，200×年12月份發(fā)生以下購銷業(yè)務：
（1）從一般納稅人手中購進各種原材料，取得的專用發(fā)票上注明的稅款為52.7萬元；從一般納稅手中購進低值易耗品，取得的專用發(fā)票注明的稅款為4.2萬元。
（2）從一般納稅人手中購進設備一臺，取得的專用發(fā)票上注明的稅款為13.5萬元。
（3）本月銷售貨物取得貨款為425.8萬元。
（4）本月將價值5.6萬元的自產產品用于企業(yè)職工的集體福利。
試根據以上資料計算該企業(yè)12月份應納增值稅稅額。

答案：（1）計算進項稅額：購進固定資產不得抵扣，故進項稅額=52.7+4.2=56.9萬元
（2）計算銷項稅額：用于...

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【計算題】某裝飾材料公司當月購進裝飾材料價款200萬元，當月銷售裝飾材料銷售額為400萬元，另完成一項裝修工程獲得裝修款50萬元，裝修中購進一些貨物供使用，有電器、五金材料合計3萬元，輔助材料4萬元，電焊機一臺0.3萬元，金屬切割機一臺0.2萬元。假設上述各項購銷貨物稅率均為17%，購銷價款均為不含稅價款。如該公司的銷售業(yè)務與裝修業(yè)務未各自單獨核算，請計算該公司當月應納增值稅額。

答案：銷項稅額＝（400＋50）×17%＝76.5（萬元）
進項稅額＝（200＋3＋4）×17%＝35.19（萬元）...

【計算題】
某批發(fā)企業(yè)200×年5月發(fā)生以下經濟業(yè)務：
（1）向一般納稅人批發(fā)A產品2000件，每件售價260元；
（2）清理出一年以上沒有退還的包裝物押金收入16000元；
（3）發(fā)生銷貨退回6400元，并收回購貨方退還的增值稅發(fā)票；
（4）向個體戶批發(fā)B產品100件，每件售價46.8元（含稅價）；
（5）5月份發(fā)生的進項稅額為60012元。
根據以上資料計算該批發(fā)企業(yè)5月份應納增值稅稅額。

答案：（1）計稅銷售額＝260×2000＋16000－6400＋46.8÷1.17×100＝533600（元）
（2...