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問答題

【計算題】某家用電器修理廠為小規(guī)模納稅人,會計核算健全。2011年增值稅應(yīng)稅銷售額為120萬元,2012年2月1日接到稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)的《稅務(wù)事項通知書》,通知納稅人在收到《通知書》后10日內(nèi)報送《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》,但納稅人一直未報送。2012年3月,該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費價稅合計23.4萬元。購進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅款合計2萬元。該修理廠3月應(yīng)繳納增值稅多少萬元?

答案: 應(yīng)納增值稅 =23.4 ÷( 1+17% ) *17%=3.4 萬元
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