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問(wèn)答題

【簡(jiǎn)答題】

某企業(yè)是增值稅一般納稅人,適用一般稅率17%,2009年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:
(1)月初外購(gòu)貨物一批,支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額100萬(wàn)元,當(dāng)期因管理不善該批貨物1/5損耗;當(dāng)期地震造成該批貨物2/5損耗;
(2)外購(gòu)的動(dòng)力燃料支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額50萬(wàn)元,一部分用于應(yīng)稅項(xiàng)目,另一部分用于免稅項(xiàng)目,無(wú)法分開(kāi)核算;
(3)銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物取得不含增值稅銷(xiāo)售額700萬(wàn)元,銷(xiāo)售免稅貨物取得銷(xiāo)售額300萬(wàn)元。
要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

答案: (1)外購(gòu)貨物管理不善造成的損失,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;自然災(zāi)害產(chǎn)生的貨物損失,進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣,不做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。
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