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單項(xiàng)選擇題

M公司2012年發(fā)生了廣告費(fèi)支出3000萬(wàn)元，發(fā)生時(shí)已作為銷(xiāo)售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類(lèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過(guò)部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。M公司2012年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入15000萬(wàn)元。M公司2012年因該事項(xiàng)確認(rèn)的暫時(shí)性差異為（）

A.0
B.可抵扣暫時(shí)性差異750萬(wàn)元
C.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異750萬(wàn)元
D.可抵扣暫時(shí)性差異450萬(wàn)元

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單項(xiàng)選擇題

2011年1月1日，甲公司自證券市場(chǎng)購(gòu)入當(dāng)日發(fā)行的一項(xiàng)3年期、票面金額1000萬(wàn)元，票面年利率5%、分期付息、到期一次還本的國(guó)債，實(shí)際支付價(jià)款1027.76萬(wàn)元，不考慮相關(guān)費(fèi)用，購(gòu)買(mǎi)該項(xiàng)債券投資時(shí)確認(rèn)的實(shí)際年利率為4%，到期日為2013年12月31日。甲公司將該國(guó)債作為持有至到期投資核算。稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免交所得稅。假設(shè)不考慮其他因素，2012年12月31日該項(xiàng)持有至到期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬(wàn)元。

A.1000
B.1009.62
C.1018.87
D.1027.76

單項(xiàng)選擇題

甲公司2010年12月21日購(gòu)入某生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為720萬(wàn)元，增值稅稅額為122.4萬(wàn)元，沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)，購(gòu)入當(dāng)日即達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。
會(huì)計(jì)處理時(shí)預(yù)計(jì)使用年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。稅法認(rèn)定的預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，按照年限平均法計(jì)提折舊。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題
2012年甲公司由于該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)金額為（）萬(wàn)元。

A.9
B.6.75
C.2.25（貸方）
D.2.25（借方）