- 搜標題
- 搜題干
- 搜選項
【案例分析題】
某卷煙廠和C卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，卷煙廠主要生產卷煙和雪茄煙。2012年4月生產經營情況如下：
（1）進口一批煙絲，支付貨款28萬元，運抵我國境內輸入地點起卸前發(fā)生運費、保險費合計2萬元，關稅稅率為40%，取得海關填發(fā)的專用稅款繳款書。將貨物從海關監(jiān)管區(qū)運往本企業(yè)倉庫，發(fā)生運輸費用1萬元，取得運輸發(fā)票。
（2）向煙葉生產者收購煙葉，收購憑證上注明價款80萬元，注明支付的價外補貼8萬元，同時繳納了17.6萬元的煙葉稅。卷煙廠將其直接運往A企業(yè)加工成煙絲，卷煙廠支付運費3萬元，取得運輸公司開具的運輸發(fā)票。當月收回煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費10萬元，增值稅1.7萬元。當期并未生產領用。A企業(yè)沒有同類產品的銷售價格，A企業(yè)代收代繳了卷煙廠的消費稅。
（3）從A生產企業(yè)購入已稅煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅銷售額200萬元，增值稅34萬元；從B生產企業(yè)購入其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅銷售額500萬元，增值稅85萬元。
（4）本月生產領用部分煙絲用于連續(xù)生產甲類卷煙。當期對C批發(fā)企業(yè)銷售甲類卷煙400標準箱，取得不含稅銷售額2000萬元，由于貨款回收及時，給予C批發(fā)企業(yè)不含稅銷售額2%的銷售折扣。卷煙廠另支付銷貨運費50萬元，取得運輸發(fā)票。C批發(fā)企業(yè)將300標準箱的甲類卷煙銷售給D卷煙批發(fā)企業(yè)，取得不含稅銷售額1800萬元。
（5）本月銷售雪茄煙取得含稅銷售額585萬元，另收取包裝費4.68萬元，開具普通發(fā)票。
（6）卷煙廠當月月初庫存煙絲成本為20萬元，月末庫存成本為30萬元。
其他相關資料如下：甲類卷煙消費稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/標準箱。雪茄煙消費稅稅率為36%；煙絲消費稅稅率為30%；煙絲成本利潤率為5%。本月取得的相關發(fā)票均在本月通過認證。按順序回答下列問題：
（1）計算卷煙廠進口煙絲應繳納的消費稅；
（2）計算A企業(yè)應代收代繳的消費稅；
（3）計算卷煙廠4月應繳納的消費稅；
（4）計算C卷煙批發(fā)企業(yè)應繳納的消費稅；
（5）計算卷煙廠4月可以抵扣的進項稅額；
（6）計算卷煙廠4月份應繳納的增值稅。
（2...
你可能感興趣的試題
【簡答題】
計算題：
甲家具廠（增值稅一般納稅人）2011年11月發(fā)生如下業(yè)務：
（1）向農業(yè)生產者收購原木30噸，收購憑證上注明支付收購貨款60萬元；向運輸公司支付運費5萬元，取得運輸單位開具的運輸發(fā)票；
（2）原木驗收入庫后，將其運往乙地板廠加工成未上漆的實木地板A，取得乙廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費10萬元，增值稅1.7萬元；甲廠收回實木地板A時，乙廠代收代繳了消費稅，乙廠無同類實木地板銷售價格；
（3）進口實木地板B一批，支付價款折合人民幣12萬元，運抵我國境內輸入地點起卸前的運費2萬元，保險費1萬元，取得海關繳款書；支付口岸至廠區(qū)運費1萬元，取得運輸公司開具的運輸發(fā)票；
（4）分別領取委托加工收回實木地板A的50%和進口實木地板B的40%，用于繼續(xù)加工生產高級實木地板C，當月生產高級實木地板C共2500箱，銷售該實木地板1200箱，取得不含稅銷售額360萬元。
已知：實木地板消費稅稅率為5%；實木地板成本利潤率5%；進口關稅稅率30%；
要求：
上述相關發(fā)票當期均經過認證，根據以上資料回答下列問題：
（1）計算甲家具廠當期進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅。
（2）計算乙地板廠應代收代繳的消費稅。
（3）計算甲家具廠當期銷售應稅消費品應向稅務機關繳納的消費稅。
（2）...
