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問(wèn)答題

【案例分析題】

某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人,兼營(yíng)商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù),2010年12月相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:
(1)進(jìn)口化妝品一批,支付境外的買(mǎi)價(jià)300萬(wàn)元,支付境外自己的采購(gòu)代理人的購(gòu)貨傭金6萬(wàn)元,支付境外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬(wàn)元;支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用26萬(wàn)元,保險(xiǎn)費(fèi)用無(wú)法確定,經(jīng)海關(guān)查實(shí)放行;支付從報(bào)關(guān)地運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)用3萬(wàn)元,取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票;
(2)受托加工化妝品一批,委托方提供的原材料不含稅金額100萬(wàn)元,加工結(jié)束后向委托方收取加工費(fèi)和代墊輔助費(fèi)不含稅金額50萬(wàn)元,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,該商貿(mào)公司無(wú)同類(lèi)化妝品的市場(chǎng)價(jià)格;
(3)購(gòu)進(jìn)其他商品,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,支付價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元,支付運(yùn)輸單位運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元,取得運(yùn)輸發(fā)票,當(dāng)月由于管理不善丟失5%;
(4)將進(jìn)口化妝品的80%重新加工制作為成套化妝品,當(dāng)月銷(xiāo)售給其他商場(chǎng)并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,取得不含稅銷(xiāo)售額720萬(wàn)元;直接銷(xiāo)售給消費(fèi)者個(gè)人,開(kāi)具普通發(fā)票,取得含稅銷(xiāo)售額70.2萬(wàn)元;
(5)銷(xiāo)售除化妝品以外的其他商品,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,應(yīng)收不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元,由于購(gòu)貨方提前付款,給所有購(gòu)貨方的銷(xiāo)售折扣比例為5%,實(shí)際收到不含稅金額285萬(wàn)元;
(6)取得化妝品的逾期包裝物押金收入14.04萬(wàn)元。
(注:關(guān)稅稅率20%,化妝品消費(fèi)稅稅率30%;當(dāng)月購(gòu)銷(xiāo)各環(huán)節(jié)所涉及的票據(jù)符合稅法規(guī)定,并經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。)
要求:
按下列順序回答問(wèn)題:
(1)分別計(jì)算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅;
(2)計(jì)算該公司受托加工應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加總和;
(3)計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅總和;
(4)計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額總和;
(5)計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和;
(6)計(jì)算該公司國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅;
(7)計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加。

答案: (1)該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅:
①關(guān)稅完稅價(jià)格=(300+4+26)×(1+3&perm...
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問(wèn)答題

【簡(jiǎn)答題】

計(jì)算題:
某建筑公司于2010年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)該公司自建同一規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)的樓房三棟,建筑安裝成本共計(jì)6000萬(wàn)元,成本利潤(rùn)率10%,房屋建成后,該公司將其中一棟留作自用,一棟對(duì)外出租,預(yù)收兩年租金收入400萬(wàn)元,另外一棟對(duì)外銷(xiāo)售,取得銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元。
(2)該公司廣告業(yè)務(wù)部當(dāng)月取得廣告業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元,付給有關(guān)單位廣告制作費(fèi)80萬(wàn)元,
支付電視臺(tái)的廣告發(fā)布費(fèi)60萬(wàn)元。
(3)該公司下設(shè)非獨(dú)立核算的娛樂(lè)中心,當(dāng)月舞廳取得門(mén)票收入5萬(wàn)元,臺(tái)位費(fèi)收入1萬(wàn)元,點(diǎn)歌費(fèi)收入0.5萬(wàn)元,銷(xiāo)售煙酒飲料收入0.8萬(wàn)元,臺(tái)球室取得收入5萬(wàn)元,保齡球館取得營(yíng)業(yè)收入10萬(wàn)元。
(4)該公司下設(shè)非獨(dú)立核算的汽車(chē)隊(duì)當(dāng)月取得運(yùn)輸收入200萬(wàn)元;另取得聯(lián)運(yùn)收入300萬(wàn)元,支付給其他承運(yùn)單位的運(yùn)費(fèi)150萬(wàn)元。
已知:當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府決臺(tái)球和保齡球適用的營(yíng)業(yè)稅率是5%,其他娛樂(lè)業(yè)適用營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。
要求:
根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:
(1)該公司第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;
(2)該公司第二筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;
(3)該公司第三筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;
(4)該公司第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

答案: (1)建筑公司自建自用的不動(dòng)產(chǎn),不繳納營(yíng)業(yè)稅。
建筑公司自建出租的不動(dòng)產(chǎn),不繳納建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)稅,要繳納出租環(huán)...
問(wèn)答題

【簡(jiǎn)答題】

計(jì)算題:
某公司2010年發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)簽訂鋼材采購(gòu)合同一份,采購(gòu)金額8000萬(wàn)元;簽訂以貨換貨合同一份,用庫(kù)存的3000萬(wàn)元A型鋼材換取對(duì)方相同金額的B型鋼材,但是實(shí)際執(zhí)行時(shí),該公司是用4000萬(wàn)元的A型鋼材換取對(duì)方相同金額的B型鋼材,但是雙方未修改合同金額。
(2)公司作為受托方簽訂甲、乙兩份加工承攬合同,甲合同約定:由委托方提供主要材料(金額300萬(wàn)元),受托方代墊輔助材料(金額20萬(wàn)元),受托方另收取加工費(fèi)50萬(wàn)元;乙合同約定:由受托方提供原材料(金額200萬(wàn)元)并收取加工費(fèi)40萬(wàn)元。
(3)公司作為受托方簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同兩份,一份合同約定:技術(shù)開(kāi)發(fā)金額共計(jì)1000萬(wàn)元,其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為3∶1;另一份合同約定:研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)100萬(wàn)元,報(bào)酬按技術(shù)應(yīng)用之后產(chǎn)品銷(xiāo)售額的1%確定。
(4)公司作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份,承包金額300萬(wàn)元,公司隨后又將其中的100萬(wàn)元業(yè)務(wù)分包給另一單位,并簽訂相關(guān)合同。
(5)公司與某商業(yè)銀行簽訂借款合同一份,借款金額為100萬(wàn)元,但是由于某種原因合同未執(zhí)行。
要求:
根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)公司2010年簽訂的購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)繳納的印花稅。
(2)公司2010年簽訂的加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅。
(3)公司2010年簽訂的技術(shù)合同應(yīng)繳納的印花稅。
(4)公司2010年簽訂的建筑安裝工程承包合同應(yīng)繳納的印花稅。
(5)公司2010年簽訂的借款合同應(yīng)繳納的印花稅。

答案: (1)公司2010年簽訂的購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)繳納的印花稅=80000000×0.3‰+(30000000+3000...
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