問(wèn)答題
【計(jì)算題】
計(jì)算題:
某印刷廠為增值稅一般納稅人,主營(yíng)書(shū)刊、寫字本等印刷業(yè)務(wù)。2012年5月有關(guān)資料如下:
(1)進(jìn)口印刷設(shè)備一臺(tái),關(guān)稅完稅價(jià)格80萬(wàn)元,關(guān)稅稅率10%,繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后海關(guān)放行。
(2)從一般納稅人購(gòu)買印刷材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元,支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元,取得運(yùn)輸發(fā)票;運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗1%。
(3)從小規(guī)模納稅人購(gòu)入低值易耗品一批,取得普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額3萬(wàn)元。
(4)外購(gòu)洗衣粉一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額2萬(wàn)元,印刷廠將該批洗衣粉作為福利發(fā)放給印刷廠職工。
(5)接受某出版社委托,自行購(gòu)買紙張,印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的圖書(shū);購(gòu)買紙張取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元,向出版社開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款18萬(wàn)元。
(6)接受某雜志社委托,印刷有統(tǒng)一刊號(hào)(CN)的雜志,紙張由雜志社提供,成本為5萬(wàn)元元;印刷廠收取不含稅加工費(fèi)和代墊輔料款3萬(wàn)元,向報(bào)社開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
(7)接受A公司委托,印刷帶有A公司名稱的會(huì)議記錄本和練習(xí)本一批,印刷廠自行購(gòu)買紙張,取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款8萬(wàn)元;向A公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款12萬(wàn)元,由于A公司延期支付貨款,根據(jù)合同規(guī)定,印刷廠收取延期付款利息0.5萬(wàn)元。
(8)銷售印刷過(guò)程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料,取得含稅收入0.8萬(wàn)元。
(9)銷售2010年購(gòu)入的印刷設(shè)備一臺(tái),取得含稅收入26萬(wàn)元;銷售2011年購(gòu)入自用的小汽車一輛,取得含稅收入12萬(wàn)元。
(10)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)1月份購(gòu)入的部分庫(kù)存紙張因保管不善潮濕霉?fàn)€,賬面成本為80萬(wàn)元。
已知,本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證和抵扣。
要求:
根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:
(1)計(jì)算該印刷廠進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的進(jìn)口增值稅。
(2)計(jì)算該印刷廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額。
(3)計(jì)算該印刷廠當(dāng)月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。