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單項選擇題

某上市公司擬向原股東配售股份,下列各項中,符合證券法律制度規(guī)定的是()。

A.擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的35%
B.控股股東在股東大會召開前已經(jīng)公開承諾認配股份的數(shù)量
C.上市公司最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤為最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的22%
D.上市公司最近6個月受到過證券交易所的公開譴責

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問答題

【案例分析題】

2011年3月,甲股份有限公司(以下簡稱“甲公司”)申請在創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票并上市,甲公司向中國證監(jiān)會提交的部分申報材料如下:(1)甲公司2009年的營業(yè)收入為4000萬元(營業(yè)收入增長率為32%),扣除非經(jīng)常性損益前的凈利潤為-100萬元,扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤為-200萬元;(2)2010年的營業(yè)收入為6000萬元(營業(yè)收入增長率為50%),扣除非經(jīng)常性損益前的凈利潤為600萬元,扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤為700萬元;(3)甲公司2010年12月31日的凈資產(chǎn)為2500萬元,且不存在未彌補虧損。
2011年4月1日,甲公司經(jīng)中國證監(jiān)會核準在創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票并上市。
2011年7月1日,某全國發(fā)行的財經(jīng)雜志公開揭露了以下事實:(1)甲公司為了達到創(chuàng)業(yè)板的上市條件,對其2010年度的營業(yè)收入、凈利潤等財務(wù)數(shù)據(jù)進行了“技術(shù)處理”,編制了虛假的財務(wù)會計報告。其中,甲公司的監(jiān)事張某有證據(jù)證明自己沒有過錯,甲公司的總經(jīng)理李某明知甲公司存在虛假陳述行為而未明確表示反對;(2)乙會計師事務(wù)所明知甲公司存在虛假陳述行為,未予糾正,仍出具了無保留意見的審計報告。其中,在審計報告中簽字的注冊會計師王某非法收受甲公司筆記本電腦一臺。
投資者韓某于2011年6月10日購入甲公司股票10000股,購入價為20元/股;6月20日賣出,賣出價為18元/股。投資者吳某于2011年6月10日購入甲公司股票10000股,購入價為20元/股;8月10日賣出,賣出價為3元/股。已知,基準日為8月1日,甲公司股票自7月1日至8月1日期間每個交易日收盤價的平均價格為8元/股。
要求:
根據(jù)以上資料及證券法律制度的規(guī)定,分別回答以下問題:
(1)根據(jù)甲公司申報的財務(wù)數(shù)據(jù)(不考慮虛假陳述的因素),指出甲公司的凈資產(chǎn)額、盈利能力是否符合在創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件?并分別說明理由。
(2)投資者韓某的證券投資損失與甲公司的虛假陳述行為是否存在因果關(guān)系?并說明理由。
(3)因甲公司的虛假陳述行為,投資者吳某的投資差額損失為多少萬元?并說明理由。
(4)對于投資者吳某的損失,甲公司的監(jiān)事張某、甲公司的總經(jīng)理李某和乙會計師事務(wù)所是否應(yīng)當與甲公司承擔連帶賠償責任?并分別說明理由。
(5)對于甲公司的虛假陳述行為,根據(jù)《證券法》的規(guī)定,應(yīng)承擔何種行政責任?
(6)對于乙會計師事務(wù)所未勤勉盡責、出具虛假審計報告的行為,根據(jù)《證券法》的規(guī)定,乙會計師事務(wù)所應(yīng)承擔何種行政責任?對于注冊會計師王某的行為,根據(jù)《證券法》的規(guī)定,王某應(yīng)承擔何種行政責任?如情節(jié)嚴重,根據(jù)《刑法》的規(guī)定,王某應(yīng)承擔何種刑事責任?

答案: (1)
①甲公司的凈資產(chǎn)額符合在創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票并上市的條件。根據(jù)規(guī)定,在創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開發(fā)行股...
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