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單項選擇題

S企業(yè)采用資產(chǎn)負債表債務法進行所得稅核算，所得稅稅率為25％，該企業(yè)2012年度實現(xiàn)利潤總額1800萬元，當年取得國債利息收入135萬元，當期列入“財務費用”的借款費用包括高于銀行同期利率而多支付的60萬元，因違反稅收法規(guī)支付罰款5萬元，當期列入“銷售費用”的折舊額包括計提的低于稅法規(guī)定扣除金額為36萬元。則2012年企業(yè)應交納的所得稅為（）萬元。

A．423．5
B．441．5
C．414．5
D．417．5

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單項選擇題

按照準則規(guī)定，下列各事項產(chǎn)生的暫時性差異中，不確認遞延所得稅的是（）。

A．會計折舊與稅法折舊的差異
B．期末按公允價值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)
C．因非同一控制下企業(yè)合并而產(chǎn)生的商譽
D．計提無形資產(chǎn)減值準備

單項選擇題

甲企業(yè)采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，上期適用的所得稅稅率為15％，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為540萬元，本期適用的所得稅稅率為25％(非預期稅率)，本期計提無形資產(chǎn)減值準備3720萬元，上期已經(jīng)計提的存貨跌價準備于本期轉回720萬元，假定不考慮除減值準備以外的其他暫時性差異，預計未來可以取得足夠的應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異，則本期“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的發(fā)生額為（）萬元。

A．貸方1530
B．借方1638
C．借方1110
D．貸方4500