【簡(jiǎn)答題】

ABC股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱ABC公司）是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)電子產(chǎn)品的大型工業(yè)企業(yè)，甲會(huì)計(jì)師事務(wù)對(duì)其采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解，下表給出了注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到的內(nèi)部控制，請(qǐng)指出對(duì)應(yīng)的相關(guān)認(rèn)定；針對(duì)每一內(nèi)部控制及其目標(biāo)，請(qǐng)選擇與內(nèi)部控制相對(duì)應(yīng)的控制測(cè)試程序，并假定內(nèi)部控制運(yùn)行有效，請(qǐng)選擇相對(duì)應(yīng)的實(shí)質(zhì)性程序。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的控制測(cè)試程序：（1）檢查內(nèi)部核查的標(biāo)記。（2）檢查驗(yàn)收單連續(xù)編號(hào)的完整性。（3）查驗(yàn)付款憑單后是否附有完整的相關(guān)單據(jù)。（4）檢查工作手冊(cè)并檢查有無(wú)未記錄的驗(yàn)收單的存在。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序：（a）將采購(gòu)明細(xì)賬中記錄的交易賣方發(fā)票、驗(yàn)收單和其他證明文件比較，并關(guān)注驗(yàn)收單的日期與采購(gòu)明細(xì)賬的日期。（b）復(fù)算包括折扣和運(yùn)費(fèi)在內(nèi)的賣方發(fā)票填寫金額的準(zhǔn)確性。（c）檢查賣方發(fā)票、驗(yàn)收單、訂購(gòu)單和請(qǐng)購(gòu)單的合理性和真實(shí)性。（d）從驗(yàn)收單追查至采購(gòu)明細(xì)賬。（e）從賣方發(fā)票追查至采購(gòu)明細(xì)賬。（f）檢查采購(gòu)明細(xì)賬所依據(jù)的驗(yàn)收單編號(hào)的完整性，并記錄最后一張驗(yàn)收單的順序號(hào)碼。（g）檢查驗(yàn)收單連續(xù)編號(hào)的完整性。（h）通過(guò)加計(jì)采購(gòu)明細(xì)賬，追查過(guò)入采購(gòu)總賬和應(yīng)付賬款、存貨明細(xì)賬的數(shù)額是否正確，用以測(cè)試過(guò)賬和匯總的正確性。