計(jì)算問(wèn)答題:某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)開(kāi)采原煤40000噸。
(2)采用托收承付方式銷(xiāo)售原煤480噸,每噸不含稅售價(jià)為150元,貨物已發(fā)出,托收手續(xù)已辦妥,貨款尚未收到。
(3)銷(xiāo)售未稅原煤加工的洗煤60噸,每噸不含稅售價(jià)為303元,款項(xiàng)已收到;把自產(chǎn)同種洗煤56噸用于職工宿舍取暖,該煤礦原煤與洗煤的折算率為60%。
(4)銷(xiāo)售開(kāi)采原煤過(guò)程中產(chǎn)生的天然氣45000立方米,取得不含稅銷(xiāo)售額67490元,并收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)1017元。(5)采用分期收款方式向某供熱公司銷(xiāo)售優(yōu)質(zhì)原煤2400噸,每噸不含稅單價(jià)155元,價(jià)款372000元,購(gòu)銷(xiāo)合同規(guī)定,本月收取1/3的價(jià)款,實(shí)際取得不含稅價(jià)款100000元。
(6)支付水費(fèi)并取得增值稅專用發(fā)票,注明的增值稅額為15200元,其中的25%用于職工浴池。
(7)購(gòu)進(jìn)煤炭開(kāi)采機(jī)械2臺(tái),專用發(fā)票上注明的增值稅額為13600元,運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)用為800元。
(8)把精選煤14噸(折算率為70%)贈(zèng)送給某關(guān)系單位,該煤礦沒(méi)有同種選煤的銷(xiāo)售價(jià)格,但已知每噸成本為450元,成本利潤(rùn)率為10%。
(9)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)勞保用品,普通發(fā)票上注明的價(jià)款為7208元。
(10)從某企業(yè)(一般納稅人)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為6870元。已知:該煤礦原煤資源稅稅率為5%,天然氣稅率為6%。
要求:根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題,計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。(1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
(2)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
(3)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅稅額。
(4)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅稅額。
計(jì)算問(wèn)答題:某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2014年度委托建筑公司承建位于縣城的住宅樓10棟,其中:80%的建筑面積直接對(duì)外銷(xiāo)售,取得銷(xiāo)售收入7648萬(wàn)元;其余部分暫時(shí)對(duì)外出租,本年度取得租金收入63萬(wàn)元。與該住宅樓開(kāi)發(fā)相關(guān)的成本、費(fèi)用有:(1)支付土地使用權(quán)價(jià)款1400萬(wàn)元。
(2)取得土地使用權(quán)支付相關(guān)稅費(fèi)42萬(wàn)元。
(3)前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)90萬(wàn)元,直接建筑成本2100萬(wàn)元,環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用60萬(wàn)元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用450萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用280萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用370萬(wàn)元(利息支出不能準(zhǔn)確按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偅.?dāng)?shù)厥≌?guī)定,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為g%。
要求:根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。
(1)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2014年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加合計(jì)數(shù);
(2)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí),允許扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額和開(kāi)發(fā)成本的合計(jì)數(shù);
(3)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí),允許扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用金額;
(4)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí),允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金金額;
(5)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí),允許扣除項(xiàng)目金額合計(jì)數(shù);
(6)該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。