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單項(xiàng)選擇題

某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年12月進(jìn)口機(jī)器一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬(wàn)元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)1.11萬(wàn)元（取得增值稅貨物運(yùn)輸專(zhuān)用發(fā)票）；本月售出，取得不含稅銷(xiāo)售額350萬(wàn)元，則本月應(yīng)納增值稅稅額（）。

A.28.5萬(wàn)元
B.40.8萬(wàn)元
C.18.59萬(wàn)元
D.18.7萬(wàn)元

單項(xiàng)選擇題

某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，與銷(xiāo)售量掛鉤進(jìn)行平銷(xiāo)返利方式銷(xiāo)售貨物。2014年5月向供貨方購(gòu)進(jìn)商品取得稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額120萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬(wàn)元并通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷(xiāo)售，月末供貨方向該商場(chǎng)支付返利4.8萬(wàn)元。下列就該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的是（）。

A.商場(chǎng)應(yīng)按115.2萬(wàn)元計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額
B.商場(chǎng)應(yīng)按124.8萬(wàn)元計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額
C.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20.4萬(wàn)元
D.商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.7萬(wàn)元

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