計算問答題:某制藥企業(yè)具備研發(fā)和生產(chǎn)能力,為增值稅一般納稅人,2015年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)進口一臺研發(fā)設(shè)備,成交價格折合人民幣70萬元,支付境外運輸費、保險費折合人民幣4萬元。委托報關(guān)行代理報關(guān)服務(wù),支付報關(guān)費,取得增值稅專用發(fā)票,價稅合計金額0.1萬元。報關(guān)后委托運輸公司將設(shè)備運回企業(yè),支付運輸費用,取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運費金額1.2萬元。
(2)購買原材料,取得增值稅專用發(fā)票,不含稅金額35萬元;支付廣告公司廣告費用,取得增值稅專用發(fā)票,支付不含稅金額150萬元;支付某律師事務(wù)所(增值稅一般納稅人)法律顧問費,取得增值稅專用發(fā)票,價稅合計40萬元。
(3)銷售藥品(非避孕藥品),取得不含稅銷售額200萬元;將一臺2013年10月份購進的檢測設(shè)備出租給某高校使用一個月,取得含稅月租金1萬元;將一項2013年自行研發(fā)完成的專有技術(shù)轉(zhuǎn)讓給某企業(yè),取得轉(zhuǎn)讓費180萬元。
(4)將一臺2008年購入的設(shè)備轉(zhuǎn)讓給某企業(yè),價稅合計22萬元,委托運輸公司將該設(shè)備運送到受讓方,取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,支付不含稅運費金額0.8萬元。
(5)月末盤點時發(fā)現(xiàn)上月向農(nóng)民收購的一批用作原料的農(nóng)業(yè)初級產(chǎn)品因管理不善毀損,賬面成本12萬元(含運費1萬元)。(其他相關(guān)資料:假定該企業(yè)為非增值稅轉(zhuǎn)型試點企業(yè),進口設(shè)備適用的關(guān)稅稅率為10%;上述業(yè)務(wù)中涉及的企業(yè)均為增值稅一般納稅人)
要求:回答下列問題,每問需計算出合計數(shù)。
(1)該企業(yè)當期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。
(2)該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅。
(3)該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。
(4)該企業(yè)當期增值稅的銷項稅額。
(5)該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)納的增值稅。
(6)該企業(yè)當期應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅。