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單項選擇題

企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當（）。

A.于收到申報的當日辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件
B.于收到申報的3日內(nèi)辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件
C.于收到申報的7日內(nèi)辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件
D.于收到申報的10日內(nèi)辦理登記并發(fā)給稅務(wù)登記證件

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答案： 1.（1）向綠雅公司的借款，符合獨立交易原則，只受利率制約。稅前可以扣除的債務(wù)利息為54萬元（900×6%）。實際支付利...

【案例分析題】案例華海化工股份有限公司費用項目扣除的納稅影響【案例背景】華?；す煞萦邢薰荆ㄒ韵潞喎Q華?；ぃ┦且患疑鲜泄?，主要從事橡膠原料，各種化工輔料，阻燃料的開發(fā)、生產(chǎn)和銷售。華?；な侵辛⑿艜嫀熓聞?wù)所的常年審計客戶。中立信會計師事務(wù)所委派楊立擔任華海化工2013年度財務(wù)報表審計項目合伙人。在審計過程中，注冊會計師楊立發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)：（1）華海化工2013年實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費為80萬元，未超過當年營業(yè)收入的5‰（當年營業(yè)收入為21000萬元），華?；嶋H發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費全額在企業(yè)所得稅前扣除。（2）華海化工采用自營和代理的銷售方式在國內(nèi)市場銷售化工原料。在自營銷售方式下，華海化工將產(chǎn)品發(fā)往各地的銷售分公司，由銷售分公司在當?shù)剡M行銷售。在代理銷售方式下，華?；げ扇≈Ц洞硎掷m(xù)費的方式委托代理商（代理商均是具有合法經(jīng)營資格的中介機構(gòu)）銷售產(chǎn)品，代理手續(xù)費按照銷售收入的一定比例計算確定。為擴大銷售規(guī)模，2013年1月，華?；⒋硎掷m(xù)費比例由5%提高到8%。期末，華?；じ鶕?jù)當期的代理銷售情況計算代理手續(xù)費，并以轉(zhuǎn)賬方式支付，發(fā)票已取得。華?；て谀└鶕?jù)發(fā)票金額在企業(yè)所得稅前全額扣除。（3）華?；?013年7月開發(fā)阻燃料生產(chǎn)新技術(shù)，當年發(fā)生研究開發(fā)支出共計1000萬元，其中研究階段支出200萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為300萬元，開發(fā)階段符合資本化條件后發(fā)生的支出為500萬元。截止到2013年年末，該新技術(shù)尚未達到預(yù)定可使用狀態(tài)。期末在計算企業(yè)所得稅時，華海化工在扣除1000萬元的基礎(chǔ)上，按照實際發(fā)生額50%加計扣除。（4）華?；?013年10月與集美加工廠簽訂一筆銷貨合同，合同約定自合同簽訂之日起20天內(nèi)發(fā)貨，延遲發(fā)貨華海化工需支付8萬元違約金。由于施工原因造成生產(chǎn)延誤，華?；の醇皶r供貨，華?；しQ合同規(guī)定支付對方違約金。期末，華海化工將該筆違約金在企業(yè)所得稅前予以扣除。（5）華海化工2013年度的發(fā)生廣告費3000萬元，未超過當年度營業(yè)收入總額的15%。華?；さ膹V告均通過工商部門批準的專門機構(gòu)制作并通過一定的媒體傳播，3000萬元廣告費中有應(yīng)付駿達廣告公司的制作費用800萬元至今尚未實際支付，但全部廣告費用均已在2013年內(nèi)取得相應(yīng)發(fā)票。2013年度華?；へ攧?wù)人員將當年發(fā)生的廣告費3000萬元全部在當年企業(yè)所得稅納稅申報時作了稅前扣除。（6）華?；?013年向某汽車生產(chǎn)商支付贊助費200萬元。華?；ぴ谏陥?013年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時將其作為廣告費作了全額稅前扣除。（7）由于阻燃料制品的價格持續(xù)波動，2013年12月31日對庫存的阻燃料計提680萬元的減值準備，同時當年企業(yè)所得稅納稅申報時將其作為存貨損失作了全額稅前扣除。（8）華?；?013年向當?shù)?所中學捐贈橡膠跑道。華?；⑾鹉z跑道產(chǎn)品確認的增值稅銷項稅額，連同該產(chǎn)品的成本一并計入營業(yè)外支出，并在當企業(yè)所得稅申報作了全額稅前扣除?！景咐蟆空堈驹谧詴嫀煹慕嵌扰袛嗥髽I(yè)的做法是否正確，如不正確，請說明應(yīng)如何處理。

答案：（1）不正確。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5&pe...