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企業(yè)為規(guī)避庫存銅品價格下跌的風險,可以通過賣出一定數(shù)量銅品的期貨合同加以實現(xiàn),其中賣出銅品的期貨合同即是被套期項目。
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判斷題
非衍生金融資產或非衍生金融負債不能作為套期工具。
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被套期項目為預期交易,且該預期交易使企業(yè)隨后確認了一項金融資產或一項金融負債的,原直接確認為所有者權益的相關利得或損失,應當在該金融資產或金融負債影響企業(yè)損益的下一會計期間轉出,計入當期損益。
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