日韩欧美亚洲 _ 欧美亚洲一区 _ 日本亚洲欧美 _ 亚洲精品欧美 国产白袜脚足J棉袜在线观看_亚洲熟妇av一区二区三区_久久天天躁狠狠躁夜_精品众筹模特私拍在线

問(wèn)答題

【簡(jiǎn)答題】

計(jì)算題:
甲企業(yè)20×0年末為開(kāi)發(fā)A新技術(shù)發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出3000萬(wàn)元,其中研究階段支出500萬(wàn)元,開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為500萬(wàn)元,符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為2000萬(wàn)元。稅法規(guī)定企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)。該研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目形成的A新技術(shù)符合上述稅法規(guī)定,A新技術(shù)在當(dāng)期期末達(dá)到預(yù)定用途。假定該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)從20×1年1月開(kāi)始攤銷(xiāo)。
企業(yè)會(huì)計(jì)上和計(jì)稅時(shí),對(duì)該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)均按照10年的期限采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo),凈殘值為0。
20×2年末,該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象,經(jīng)減值測(cè)試,該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的可收回金額為1400萬(wàn)元,攤銷(xiāo)年限和攤銷(xiāo)方法不需變更。
假定甲企業(yè)每年的稅前利潤(rùn)總額均為5000萬(wàn)元;假定未發(fā)生企業(yè)納稅調(diào)整事項(xiàng);甲企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。
要求:
分別計(jì)算20×0年至20×3年的遞延所得稅、應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用。(以萬(wàn)元為單位)

答案: (1)20×0年末
無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值=2000萬(wàn)元,計(jì)稅基礎(chǔ)=2000×150%=3000(萬(wàn)元)
題目列表

你可能感興趣的試題

問(wèn)答題

【簡(jiǎn)答題】

計(jì)算題:
甲上市公司于20×8年1月設(shè)立,采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅費(fèi)用,適用的所得稅稅率為25%,該公司20×8年利潤(rùn)總額為6000萬(wàn)元,當(dāng)年發(fā)生的交易或事項(xiàng)中,會(huì)計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目如下:
(1)20×8年12月31日,甲公司應(yīng)收賬款余額為5000萬(wàn)元,對(duì)該應(yīng)收賬款計(jì)提了500萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。稅法規(guī)定,企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不得稅前扣除,應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)允許稅前扣除。
(2)按照銷(xiāo)售合同規(guī)定,甲公司承諾對(duì)銷(xiāo)售的X產(chǎn)品提供3年免費(fèi)售后服務(wù)。甲公司20×8年銷(xiāo)售的X產(chǎn)品預(yù)計(jì)在售后服務(wù)期間將發(fā)生的費(fèi)用為400萬(wàn)元,已計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定,與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。甲公司20×8年沒(méi)有發(fā)生售后服務(wù)支出。
(3)甲公司20×8年以4000萬(wàn)元取得一次到期還本付息的國(guó)債投資,作為持有至到期投資核算,該投資實(shí)際利率與票面利率相差較小,甲公司采用票面利率計(jì)算確定利息收入,當(dāng)年確認(rèn)國(guó)債利息收入200萬(wàn)元,計(jì)入持有至到期投資賬面價(jià)值,該國(guó)債投資在持有期間未發(fā)生減值。稅法規(guī)定,國(guó)債利息收入免征所得稅。
(4)20×8年12月31日,甲公司Y產(chǎn)品的賬面余額為2600萬(wàn)元,根據(jù)市場(chǎng)情況對(duì)Y產(chǎn)品計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備400萬(wàn)元,計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定,該類(lèi)資產(chǎn)在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失時(shí)允許稅前扣除。
(5)20×8年4月,甲公司自公開(kāi)市場(chǎng)購(gòu)入基金,作為交易性金融資產(chǎn)核算,取得成本為
2.000萬(wàn)元,20×8年12月31日該基金的公允價(jià)值為4100萬(wàn)元,公允價(jià)值相對(duì)賬面價(jià)值的變動(dòng)已計(jì)入當(dāng)期損益,持有期間基金未進(jìn)行分配,稅法規(guī)定。該類(lèi)資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額,待處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。
其他相關(guān)資料:
(1)假定預(yù)期未來(lái)期間甲公司適用的所得稅稅率不發(fā)生變化。
(2)甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。
要求:
(1)確定甲公司上述交易或事項(xiàng)中資產(chǎn)、負(fù)債在20×8年12月31日的計(jì)稅基礎(chǔ),同時(shí)比較其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ),計(jì)算所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異的金額。
(2)計(jì)算甲公司20×8年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅和所得稅費(fèi)用。
(3)編制甲公司20×8年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)

答案: (1)①應(yīng)收賬款賬面價(jià)值=5000-500=4500(萬(wàn)元)
應(yīng)收賬款計(jì)稅基礎(chǔ)=5000(萬(wàn)元)
問(wèn)答題

【簡(jiǎn)答題】

計(jì)算題:
甲股份有限公司(本題下稱(chēng)“甲公司”)為上市公司,20×1年1月1日遞延所得稅資產(chǎn)(全部為存貨項(xiàng)目計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備)為33萬(wàn)元;遞延所得稅負(fù)債(全部為交易性金融資產(chǎn)項(xiàng)目的公允價(jià)值變動(dòng))為16.5萬(wàn)元,適用的所得稅稅率為25%。20×1年該公司提交的高新技術(shù)企業(yè)申請(qǐng)已獲得批準(zhǔn),自20×2年1月1日起,適用的所得稅稅率變更為15%。
該公司20×1年利潤(rùn)總額為5000萬(wàn)元,涉及所得稅會(huì)計(jì)的交易或事項(xiàng)如下:
(1)20×1年1月1日,以1043.27萬(wàn)元自證券市場(chǎng)購(gòu)入當(dāng)日發(fā)行的一項(xiàng)3年期到期還本每年付息國(guó)債。該國(guó)債票面金額為1000萬(wàn)元,票面年利率為6%,年實(shí)際利率為5%。甲公司將該國(guó)債作為持有至到期投資核算。
稅法規(guī)定,國(guó)債利息收入免交所得稅。
(2)20×1年1月1日,以2000萬(wàn)元自證券市場(chǎng)購(gòu)入當(dāng)日發(fā)行的一項(xiàng)5年期到期還本每年付息公司債券。該債券票面金額為2000萬(wàn)元,票面年利率為5%,年實(shí)際利率為5%。甲公司將其作為持有至到期投資核算。
稅法規(guī)定,公司債券利息收入需要交所得稅。
(3)20×0年11月23日,甲公司購(gòu)入一項(xiàng)管理用設(shè)備,支付購(gòu)買(mǎi)價(jià)款等共計(jì)1500萬(wàn)元。20×0年12月30日,該設(shè)備經(jīng)安裝達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。
稅法規(guī)定,稅法允許采用年限平均法計(jì)提折舊。該類(lèi)固定資產(chǎn)的折舊年限為5年。假定甲公司該設(shè)備預(yù)計(jì)凈殘值為零,與稅法規(guī)定相同。
(4)20×1年6月20日,甲公司因違反稅收的規(guī)定被稅務(wù)部門(mén)處以10萬(wàn)元罰款,罰款未支付。
稅法規(guī)定,企業(yè)違反國(guó)家法規(guī)所支付的罰款不允許在稅前扣除。
(5)20×1年10月5日,甲公司自證券市場(chǎng)購(gòu)入某股票;支付價(jià)款200萬(wàn)元(假定不考慮交易費(fèi)用)。甲公司將該股票作為可供出售金融資產(chǎn)核算。12月31日,該股票的公允價(jià)值為150萬(wàn)元。
假定稅法規(guī)定,可供出售金融資產(chǎn)持有期間公允價(jià)值變動(dòng)金額及減值損失不計(jì)入應(yīng)納稅所得額,待出售時(shí)一并計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
(6)20×1年12月10日,甲公司被乙公司提起訴訟,要求其未履行合同的造成的經(jīng)濟(jì)損失。12月31日,該訴訟尚未審結(jié)。甲公司預(yù)計(jì)很可能支出的金額為100萬(wàn)元。
稅法規(guī)定,該訴訟損失在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許在稅前扣除。
(7)20×1年計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證160萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)用80萬(wàn)元。
(8)20×1年未發(fā)生存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的變動(dòng)。
(9)20×1年未發(fā)生交易性金融資產(chǎn)項(xiàng)目的公允價(jià)值變動(dòng)。
甲公司預(yù)計(jì)在未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。
要求:
(1)計(jì)算甲公司20×1年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。
(2)計(jì)算甲公司20×1年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用和所得稅費(fèi)用總額。
(3)編制甲公司20×1年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))

答案: (1)計(jì)算甲公司20×1年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。
應(yīng)納稅所得額
=5000-1043.27×5%...
微信掃碼免費(fèi)搜題