A.付款需要由經授權的人員審批,審批人員在審批前需檢查相關支持文件,并對其發(fā)現的例外事項進行跟進處理B.通過對入庫單的預先編號以及對例外情況的匯總處理,被審計單位可以應對存貨和負債記錄方面的高估風險C.采購、驗收與相關會計記錄需職責分離D.付款審批與付款執(zhí)行需職責分離
A.生產部門等根據采購計劃、對需要購買的已列入存貨清單的原材料等項目填寫請購單 B.生產部門通常在現有庫存達到再訂購點時就可直接提出采購申請 C.企業(yè)內不少部門都可以填列請購單,可以分部門設置請購單的連續(xù)編號,每張請購單必須經過對這類支出預算負責的主管人員簽字批準 D.編制連續(xù)編號的請購單該控制活動,僅與采購交易“完整性”認定相關
A.基于企業(yè)的生產經營計劃,生產、倉庫等部門定期編制采購計劃,經部門負責人等適當的管理人員審批后提交采購部門,具體安排商品及服務采購 B.采購部門只能向通過審核的供應商進行采購 C.驗收后,倉儲部門應對已收貨的每張訂購單編制一式多聯、預先按順序編號的驗收單,作為驗收和檢驗商品的依據 D.記錄采購交易之前,應付憑單部門應核對訂購單、驗收單和賣方發(fā)票的一致性并編制付款憑單