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單項選擇題

A公司于2011年1月1日成立，2011年度的應(yīng)納稅所得額為1000萬元，所得稅稅率為25％。2011年度發(fā)生的可抵扣暫時性差異為100萬元，應(yīng)納稅暫時性差異為200萬元。且上述暫時性差異不是因計入所有者權(quán)益的交易或事項所引起的。則A公司2011年度利潤表中所得稅費用應(yīng)填列的金額為（）萬元。

A.250
B.75
C.275
D.325

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單項選擇題

企業(yè)銷售實現(xiàn)時計提消費稅的會計分錄為（）

A.借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交消費稅，貸：銀行存款
B.借：營業(yè)稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交消費稅
C.借：營業(yè)費用，貸：銀行存款
D.借：營業(yè)費用，貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交消費稅

【計算題】某工業(yè)企業(yè)從香港進口原產(chǎn)地為韓國的設(shè)備2臺，該設(shè)備價格CFR天津港HKD120000，保險費率為%，該設(shè)備的關(guān)稅稅率6%，代征增值稅率17%，外匯牌價HKD100=RMB107。

答案：港幣折合成人民幣：120000*1.07=128400元
完稅價格：128400/1（%）=128元