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【計(jì)算題】
某市第一酒廠主要生產(chǎn)各種白酒和葡萄酒，稅務(wù)管理局對(duì)其2011年度經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行輔導(dǎo)匯算時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況
（1）資助20周年市慶總價(jià)值（市價(jià)）30萬(wàn)元（不含稅）的白酒和葡萄酒，成本20萬(wàn)元，列營(yíng)業(yè)外支出，已按照規(guī)定補(bǔ)繳增值稅5.1萬(wàn)元，消費(fèi)稅及各附加稅4.2萬(wàn)元。
（2）新開(kāi)發(fā)的葡萄酒，發(fā)放給本單位職工，總成本80萬(wàn)元，無(wú)同類產(chǎn)品市價(jià)，各稅未補(bǔ)。
以上企業(yè)均未申報(bào)企業(yè)所得稅，如果需要追繳，稅額為多少？（該酒廠的成本利潤(rùn)率為15%，白酒消費(fèi)稅稅率15%，葡萄酒消費(fèi)稅稅率10%；不考慮應(yīng)繳增值稅部分的城建稅和教育費(fèi)附加）
（2）發(fā)放職工葡萄酒應(yīng)調(diào)增...
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【計(jì)算題】
某地稅分局在對(duì)某生產(chǎn)企業(yè)2011年所得稅匯算進(jìn)行納稅輔導(dǎo)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)注冊(cè)資本500萬(wàn)元，發(fā)現(xiàn)全年財(cái)務(wù)費(fèi)用借方發(fā)生額120萬(wàn)元，均為利息支出，有關(guān)情況如下
（1）年初兩次向銀行借款30萬(wàn)元，借款合同2份，其中一份是購(gòu)買(mǎi)機(jī)器設(shè)備借款20萬(wàn)元，另一份是生產(chǎn)周轉(zhuǎn)臨時(shí)借款10萬(wàn)元，銀行以8%的浮動(dòng)利率計(jì)算利息；
（2）本年度向甲公司借入50萬(wàn)元，期限半年，以12%利率支付，由于超過(guò)一周歸還，按照合同規(guī)定支付罰息0.5萬(wàn)元。
（3）本年度向職工集資借款100萬(wàn)元，期限三個(gè)月，以12%利率支付付息。
假設(shè)不考慮其他因素，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。
（2）甲公司借款利息支出調(diào)增：50×（12%－8%...
【計(jì)算題】
某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2010年度企業(yè)所得稅情況如下
（1）營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元，其中：未完工的工程發(fā)生事故損失80萬(wàn)元，其中保險(xiǎn)公司賠償企業(yè)損失60萬(wàn)元，已沖減營(yíng)業(yè)外支出；
（2）采取預(yù)售方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入500萬(wàn)元，已記入“預(yù)收賬款”賬戶。到檢查日沒(méi)有轉(zhuǎn)回按規(guī)定的毛利率15%計(jì)算出預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)額。
（3）以開(kāi)發(fā)的一套商品房抵償債務(wù)，本企業(yè)近期同類開(kāi)發(fā)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格120萬(wàn)元（銷(xiāo)售成本100萬(wàn)元），沖減“應(yīng)付賬款”及房產(chǎn)成本賬戶。
請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳多少企業(yè)所得稅。（只考慮營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加）
＝（80-60）+500×15%+［120-120×5%-120×5%×（7%+3%）-100...
