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多項(xiàng)選擇題

企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，可產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（）。

A.預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失
B.國(guó)債利息收入
C.年初新投入使用一臺(tái)設(shè)備，會(huì)計(jì)上采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，而稅法上要求采用直線法計(jì)提折舊
D.計(jì)提未決訴訟損失
E.允許以后期間扣除的超標(biāo)的廣告費(fèi)

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多項(xiàng)選擇題

甲公司2013年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額4000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。當(dāng)年發(fā)生與所得稅有關(guān)的事項(xiàng)如下：（1）可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬(wàn)元，稅法規(guī)定此變動(dòng)確認(rèn)金額不計(jì)入應(yīng)納稅所得額；（2）轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備150萬(wàn)元，稅法規(guī)定，資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除；（3）根據(jù)稅法規(guī)定，當(dāng)期內(nèi)部研發(fā)形成無(wú)形資產(chǎn)需要在原攤銷額的基礎(chǔ)上再加計(jì)扣除200萬(wàn)元；（4）當(dāng)年因購(gòu)建兒童圖書(shū)館，收到政府無(wú)償撥付的款項(xiàng)1500萬(wàn)元，圖書(shū)館至年底尚未完工，稅法規(guī)定，此收益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。不考慮其他因素，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.甲公司2013年應(yīng)交所得稅為1287.5萬(wàn)元
B.甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為375萬(wàn)元
C.甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為37.5萬(wàn)元
D.甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為-337.5萬(wàn)元
E.甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為337.5萬(wàn)元
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