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多項選擇題

按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例的規(guī)定,()情況下無形資產(chǎn)攤銷期限可以低于10年。

A.外購的無形資產(chǎn)
B.作為投資的無形資產(chǎn),有關法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的
C.作為受讓的無形資產(chǎn),有關法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的
D.自創(chuàng)的無形資產(chǎn)

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問答題

【案例分析題】

某家電企業(yè)2008年度自行計算的利潤總額30萬元。經(jīng)注冊會計師事務所審核,發(fā)現(xiàn)下列情況:
(1)企業(yè)全年平均職工人數(shù)120人,全年計入各種成本費用中的工資總額196萬元,并按工資總額的2%14%、2.5%計算提取了職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費,但并未取得《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》(工資已發(fā)放,福利費、教育經(jīng)費年末無余額)
(2)該企業(yè)全年管理費用中列支了業(yè)務招待費30萬元,在銷售費用中列支了廣告費440萬元,業(yè)務宣傳費17萬元,本年該企業(yè)銷售收入賬面數(shù)為3000萬元;
(3)企業(yè)應付B企業(yè)貨款賬面余額為20萬元(含稅)。后因資金周轉(zhuǎn)困難,未能支付貨款。2008年6月30日,經(jīng)雙方協(xié)商,企業(yè)以一臺原值26萬元,已提折舊9萬元的設備抵債,經(jīng)評估,該設備凈值為18萬元,企業(yè)支付評估費2000元,對于該抵債業(yè)務,企業(yè)賬目中并未做出反映;
(4)“營業(yè)外支出”;賬戶有違法經(jīng)營的罰款支出3萬元、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出5萬元。

根據(jù)以上資料計算2008年該企業(yè)應納企業(yè)所得稅。

答案: (1)符合條件的工資及三項經(jīng)費支出稅前允許扣除,但由于未取得《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》,工會經(jīng)費196×2%=3.92萬...
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