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問答題

【案例分析題】某鹽場10月份生產(chǎn)液體鹽500噸，其中對外銷售100噸。當月生產(chǎn)固體鹽1000噸（本月已全部對外銷售），共耗用液體鹽1200噸，其中400噸是本企業(yè)自產(chǎn)的液體鹽，另800噸液體鹽全部從另一鹽場購進，已知液體鹽單位稅額每噸3元，固體鹽單位稅額每噸25元。試計算該鹽場10月份應(yīng)交的資源稅。

答案：應(yīng)納資源稅=100×3+1000×25—800×3＝22900（元）。

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【案例分析題】某廠為增值稅一般納稅人，8月份購進原材料等，取得增值稅專用發(fā)票上注明準予抵扣的稅款為660萬元，產(chǎn)品含稅銷售收入8000萬元，兼營租賃業(yè)務(wù)取得收入24萬元、運輸業(yè)務(wù)取得收入46萬元。該企業(yè)能夠分別正確核算各類業(yè)務(wù)的經(jīng)營收入。產(chǎn)品適用的消費稅稅率為8％。請分別計算其應(yīng)交增值稅、消費稅和營業(yè)稅。

答案：

【案例分析題】甲公司按應(yīng)收賬款余額的1%提取壞賬準備，2010年和2011年相關(guān)資料如下：甲公司2010年末應(yīng)收款項的余額為320萬元。2011年發(fā)生壞賬損失1.2萬元，年末應(yīng)收款項余額180萬元。根據(jù)以上資料，編寫甲公司2010年和2011年壞賬準備、壞賬損失及遞延所得稅的會計分錄，并說明2010年和2011年應(yīng)當如何進行納稅調(diào)整（只需說明應(yīng)納稅所得額應(yīng)該調(diào)增還是調(diào)減，以及調(diào)整金額）。

答案：