A、被審計單位滿足上市要求、償債約束條件或再融資業(yè)績條件存在困難
B、管理層和治理層在被審計單位中擁有間接不重大經(jīng)濟(jì)利益，個人薪酬與被審計單位的盈利狀況關(guān)聯(lián)不大
C、管理層存在較大的業(yè)績壓力
D、被審計單位將被證券交易所進(jìn)行特別處理或退市

A、高級管理人員、法律顧問或治理層頻繁更換
B、管理層向分析師、債權(quán)人或其他第三方承諾實現(xiàn)激進(jìn)的或不切實際的預(yù)期
C、投資分析師、機(jī)構(gòu)投資者、重要債權(quán)人或其他外部人士對盈利能力或增長趨勢存在預(yù)期，包括管理層在新聞報道和年報信息中作出過于樂觀的預(yù)期
D、較上市前相比，被審計單位上市后的業(yè)績將出現(xiàn)大幅下滑，或需要滿足盈利預(yù)測指標(biāo)