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單項(xiàng)選擇題

注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制雖不存在重大缺陷，但仍有一項(xiàng)或者多項(xiàng)重大事項(xiàng)需要提請(qǐng)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意的，應(yīng)當(dāng)（）。

A.在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)段予以說明
B.出具保留意見報(bào)告
C.出具無法表示意見
D.解除業(yè)務(wù)約定

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單項(xiàng)選擇題

以下與內(nèi)部控制審計(jì)溝通有關(guān)的事項(xiàng)說法不確的是（）。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需與企業(yè)溝通審計(jì)過程中識(shí)別的重要的控制缺陷
B.對(duì)于其中的重大缺陷和重要缺陷，應(yīng)當(dāng)以書面形式與董事會(huì)和經(jīng)理層溝通
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無效的，應(yīng)當(dāng)以書面形式直接與董事會(huì)和經(jīng)理層溝通
D.書面溝通應(yīng)當(dāng)在注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告之前進(jìn)行

單項(xiàng)選擇題

中國(guó)航油集團(tuán)向中航油董事會(huì)派駐了4名成員，包括陳久霖本人，而他也是以集團(tuán)副總經(jīng)理的身份兼任中航油董事和執(zhí)行總裁。但事實(shí)上，集團(tuán)公司處于對(duì)陳久霖的信任，使他在實(shí)質(zhì)上成為了集團(tuán)公司派駐中航油的全權(quán)代表和實(shí)際監(jiān)管者。同時(shí)，在起任職期間，曾兩度調(diào)開集團(tuán)公司派駐的財(cái)務(wù)經(jīng)理，從當(dāng)?shù)亓砥肛?cái)務(wù)經(jīng)理，只聽命于他一人。由此可見，該公司內(nèi)部控制的（）環(huán)節(jié)存在重大缺陷。

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
B.信息系統(tǒng)與溝通
C.控制環(huán)境
D.控制活動(dòng)