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單項選擇題

甲公司按2／10、N／40的信用條件購入貨物，該公司放棄現(xiàn)金折扣的年成本（一年按360天計算）是（）。

A.18.37％
B.24％
C.24.49％
D.18％

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單項選擇題

甲公司全年銷售額為30000元（一年按300天計算），信用政策是“1/20，n/30”，平均有40%的顧客（按銷售額計算）享受現(xiàn)金折扣優(yōu)惠，沒有顧客逾期付款。甲公司應(yīng)收賬的年平均余額是（）。

A.2000
B.2400
C.2600
D.3000

【案例分析題】B公司是去年成立的生產(chǎn)型企業(yè)，為改進營運資本籌資政策，特聘請D會計師事務(wù)所為其分析、設(shè)計。D會計師事務(wù)所注冊會計師了解到B公司以下情況：B公司去年六月是生產(chǎn)經(jīng)營淡季，其占用1250萬元的流動資產(chǎn)和1875萬元的固定資產(chǎn)；去年11月是生產(chǎn)經(jīng)營高峰期，額外增加了650萬元的季節(jié)性存貨需求。B公司的權(quán)益資本、長期債務(wù)和自發(fā)性負債始終保持在3400萬元，其余靠短期借款提供資金來源。要求：（1）說明B公司采用的是哪種營運資本籌資政策并說明原因。（2）說明B公司采用的營運資本籌資政策風(fēng)險性和收益性的特點。（3）簡述營運資本籌資政策的類型及各自的特點。（4）B公司財務(wù)總監(jiān)甲認為企業(yè)經(jīng)過D會計師事務(wù)所注冊會計師設(shè)計以后，要做到資金來源的有效期和資產(chǎn)的有效期完全匹配。請指出甲指的是哪種類型的籌資政策并說明其觀點是否正確。

答案：（1）B公司營業(yè)低谷的易變現(xiàn)率=（3400-1875）/1250=122%，因此采用的是保守型營運資本籌資政策。（2）B...