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問答題

【簡答題】稅務(wù)師于2015年11月審核某企業(yè)納稅情況時發(fā)現(xiàn),2014年11月該企業(yè)以60000元出售一臺使用過的固定資產(chǎn),出售時會計核算為:借:銀行存款 60000貸:固定資產(chǎn)清理 58834.95應(yīng)交稅費—未交增值稅 1165.05經(jīng)進一步審核發(fā)現(xiàn),該固定資產(chǎn)于2009年10月份購進并投入使用,購進時取得增值稅專用發(fā)票注明金額80000元、稅額13600元,進項稅額已抵扣,如何進行賬務(wù)調(diào)整?

答案: 2009年后購入的固定資產(chǎn),購入時已經(jīng)抵扣了進項稅,轉(zhuǎn)讓舊固定資產(chǎn),應(yīng)該按適用稅率(17%)計算銷項稅額。由于固定資產(chǎn)清...
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