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單項選擇題

A公司為增值稅一般納稅人。2×14年12月31日購入一臺不需要安裝的設(shè)備，購買價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元，購入當(dāng)日即投入行政管理部門使用，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零，會計采用年限平均法計提折舊。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計提折舊，折舊年限及預(yù)計凈殘值與會計估計相同，A公司適用的所得稅稅率為25％。2×16年12月31日該設(shè)備產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異余額為（）萬元。

A.120
B.48
C.72
D.12

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單項選擇題

2×16年1月1日，B公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些人員從2×16年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)3年，即可自2×18年12月31日起根據(jù)股價的增長幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2×19年12月31日之前行使完畢。B公司2×16年12月31日計算確定的應(yīng)付職工薪酬的余額為200萬元。稅法規(guī)定，以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付形成的應(yīng)付職工薪酬，實際支付時可計入應(yīng)納稅所得額。2×16年12月31日．該應(yīng)付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。

A.200
B.0
C.100
D.-200

單項選擇題

A公司于2×15年12月31日“預(yù)計負(fù)債-產(chǎn)品質(zhì)量保證”科目貸方余額為100萬元，2×16年實際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費用90萬元，2×16年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用110萬元。稅法規(guī)定，產(chǎn)品質(zhì)量保證支出在實際發(fā)生時允許稅前扣除。2×16年12月31日該項負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。

A.0
B.120
C.90
D.11O