單項(xiàng)選擇題

甲公司2×16年發(fā)生研究開發(fā)支出共計(jì)400萬(wàn)元，其中研究階段支出120萬(wàn)元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出40萬(wàn)元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出240萬(wàn)元，至2×16年12月31日，形成的無(wú)形資產(chǎn)已攤銷20萬(wàn)元。甲公司適用的所得稅稅率為25％，下列說(shuō)法中正確的是（）。

A.2×16年12月31日該無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
B.2×16年12月31日無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為220萬(wàn)元
C.2×16年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)5萬(wàn)元
D.2×16年12月31日應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)27.5萬(wàn)元

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單項(xiàng)選擇題

甲公司于2×15年12月購(gòu)人一臺(tái)管理用設(shè)備，并于當(dāng)月投入使用。該設(shè)備的入賬價(jià)值為60萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，且預(yù)計(jì)使用年限與凈殘值均與會(huì)計(jì)相同。至2×16年12月31日，該設(shè)備未計(jì)提減值準(zhǔn)備。甲公司適用的所得稅稅率為25％。甲公司2×16年12月31日對(duì)該設(shè)備確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債余額為（）萬(wàn)元。

A.12
B.24
C.2
D.3

單項(xiàng)選擇題

A公司2×16年發(fā)生了1800萬(wàn)元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，并已支付。稅法規(guī)定，該類支出不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15％的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過(guò)部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A公司2×16年實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬(wàn)元。2×16年12月31日，A公司因廣告費(fèi)支出形成的可抵扣暫時(shí)性差異為（）萬(wàn)元。

A.300
B.1500
C.0
D.2000

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