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問答題

【案例分析題】某企業(yè)從A公司購入生產用需要安裝的機器一臺，買價150，000元，適用增值稅稅率17%，包裝費1，800元，運費2，000元，購入后發(fā)生安裝費2，700萬元，所有款項以銀行存款支付。該機器安裝完畢交付使用。編制會計分錄

答案：購入機器時：
借：在建工程179，300（150000×1.17+1800+2000）
貸：銀行存款...

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【案例分析題】某工業(yè)企業(yè)出售下腳料、邊角余料實得變價收入26500元，內部處理等外品，實得價款87500元。企業(yè)帳務處理如下：借：銀行存款114000貸：生產成本－基本生產26500產成品－殘次品87500請你根據稅法有關規(guī)定，分析該筆業(yè)務是否需補繳增值稅并作出調帳處理。

答案：企業(yè)出售下腳料、邊角余料及內部處理等外品，應計征增值稅，并作銷售處理。少繳增值稅＝（26500＋87500）÷1.17×...

【案例分析題】某鍋爐廠銷售鍋爐開出增值稅專用發(fā)票2張，收回銷售額312000元，銷項稅額53040元，同時隨鍋爐銷售開出3張普通發(fā)票，收取運輸費3120元，收取包裝費23400。企業(yè)帳務處理如下：借：銀行存款391560貸：產品銷售收入312000應繳稅金－應繳增值稅53040其他業(yè)務收入－運輸收入3120其他業(yè)務收入－包裝物23400請你根據稅法有關規(guī)定，分析該筆業(yè)務是否需補繳增值稅并作出調帳處理。

答案：隨同貨物銷售收取的運費和包裝費，應作為價外費用計入增值稅應稅銷售額。
少繳增值稅＝（3120＋23400）÷1...