A.已在境外繳納的所得稅稅額，超過(guò)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)
B.居民企業(yè)直接控制的外國(guó)企業(yè)，是指居民企業(yè)直接持有外國(guó)企業(yè)20%以上股份
C.居民企業(yè)間接控制的外國(guó)企業(yè)，是指居民企業(yè)以間接持股方式持有外國(guó)企業(yè)25%以上股份，具體認(rèn)定辦法由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另行制定
D.企業(yè)依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定抵免境外企業(yè)所得稅稅額時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供中國(guó)境外稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的稅款所屬年度的有關(guān)納稅憑證