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問答題

【計算題】某小型微利企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額25萬元，其2008年度應(yīng)納企業(yè)所得稅多少？

答案：應(yīng)納企業(yè)所得稅=25×20%=5（萬元）

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【計算題】某公司2008年度應(yīng)納稅所得額1000萬元，其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得800萬元，該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？

答案：應(yīng)納所得稅=（1000-500）×25%-[（800-500）×25%×50%]=125-37.5=87.5（萬元）

【計算題】某企業(yè)2008年度賬面工資總額60萬元，實際發(fā)放工資55萬元，計提職工教育經(jīng)費1.375萬元、工會經(jīng)費1.1萬元。該企業(yè)實際發(fā)生職工教育經(jīng)費5.4萬元，撥繳工會經(jīng)費0.5萬元。請計算該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除的職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費及結(jié)轉(zhuǎn)下年扣除額。

答案：按法定標(biāo)準(zhǔn)允許扣除職工教育經(jīng)最高限額55×2.5%=1.375（萬元）
按法定標(biāo)準(zhǔn)允許扣除的工會經(jīng)費最高限額...