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多項選擇題

下列各項中，屬于企業(yè)在確定記賬本位幣時應考慮的因素有（）。

A.取得借款使用的主要計價貨幣
B.確定商品生產(chǎn)成本使用的主要計價貨幣
C.確定商品銷售價格使用的主要計價貨幣
D.從經(jīng)營活動中收取貨款使用的主要計價貨幣

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單項選擇題

2011年12月31日，甲公司因交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動，分別確認了10萬元的遞延所得稅資產(chǎn)和20萬元的遞延所得稅負債。甲公司當期應交所得稅的金額為150萬元。假定不考慮其他因素，該公司2011年度利潤表“所得稅費用”項目應列示的金額為（）萬元。

A.120
B.140
C.160
D.180

【計算題】某企業(yè)于2015年度共發(fā)生研發(fā)支出500萬元，其中研究階段支出100萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出為100萬元，符合資本化條件的支出為300萬元，假定該無形資產(chǎn)于2015年7月1日達到預定用途，采用直線法按5年攤銷，無殘值。稅法規(guī)定的攤銷年限、方法以及凈殘值均與會計相同。該企業(yè)2015年稅前會計利潤為1000萬元，適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他納稅調(diào)整事項。假定無形資產(chǎn)攤銷計入管理費用。計算該企業(yè)2015年12月31日無形資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)，并判斷是否確認遞延所得稅資產(chǎn)。

答案： 2015年12月31日無形資產(chǎn)賬面價值=300-300÷5×6/12=270（萬元），計稅基礎(chǔ)=270×150%=405...