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問答題

【計算題】A省某建筑企業(yè)(一般納稅人)2016年8月分別在B省和C省提供建筑服務(wù)(非簡易計稅項目),當月分別取得建筑服務(wù)收入(含稅)1665萬元和2997萬元,分別支付分包款555萬元(取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為55萬元)和777萬元(取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為77萬元),支付不動產(chǎn)租賃費用111萬元,(取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為11萬元),購入建筑材料1170萬元(取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為170萬元)。該建筑企業(yè)在9月納稅申報期如何申報繳納增值稅?

答案: 該建筑企業(yè)在B省應(yīng)預(yù)繳增值稅:
當期預(yù)繳稅額=(1665-555)÷(1+11%)×2%=20萬元
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多項選擇題

【案例分析題】某市A建筑企業(yè)(注冊浦東新區(qū),試點一般納稅人,納稅信用A級)2016年6月分別在大連市西崗區(qū)和重慶市渝中區(qū)提供建筑服務(wù)(適用一般計稅方法),當月分別取得建筑服務(wù)收入(含稅)1665萬元和2997萬元,分別支付分包款555萬元(分包商為注冊本市黃浦區(qū)的B建筑企業(yè),取得B建筑企業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為55萬元)和777萬元(分包商為注冊本市靜安區(qū)的C建筑企業(yè),取得C建筑企業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為77萬元)。另支付不動產(chǎn)租賃費用111萬元,取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為11萬元,購入建筑材料1170萬元,取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為170萬元。在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅都取得了完稅憑證。如果大連和重慶項目均為2016年4月30日前開工的老項目,A、B、C建筑企業(yè)均選擇按簡易方法計稅,其他條件不變,則()

A.A建筑企業(yè)向大連市西崗區(qū)國稅機關(guān)預(yù)繳增值稅32.33萬元
B.A建筑企業(yè)向重慶市渝中區(qū)國稅機關(guān)預(yù)繳增值稅64.66萬元
C.B建筑企業(yè)向大連市西崗區(qū)國稅機關(guān)預(yù)繳增值稅16.17萬元
D.C建筑企業(yè)向重慶市渝中區(qū)國稅機關(guān)預(yù)繳增值稅22.63萬元

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