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問答題
【計(jì)算題】計(jì)算題：某交通運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）具備提供國際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2015年10月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)381.6萬元；當(dāng)月購進(jìn)一輛用于貨物運(yùn)輸?shù)呢涇嚕〉迷鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，注明價(jià)款28萬元、稅款4.76萬元；當(dāng)月購進(jìn)汽油、柴油等取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400萬元、稅款68萬元；當(dāng)月對外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款30萬美元。請計(jì)算該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅額。（適用的退稅率為11%，美元對人民幣匯率1：6.2）
答案：
當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=30×6.2×（11%-11%）=0（萬元）。
當(dāng)期應(yīng)納增值稅=381.6÷（1+11...
當(dāng)期應(yīng)納增值稅=381.6÷（1+11...
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問答題
【計(jì)算題】
計(jì)算題：甲公司為綜合性生產(chǎn)企業(yè)，增值稅一般納稅人。2016年4月發(fā)生下列事項(xiàng)：
（1）上月銷售貨物一批，發(fā)貨同時開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明銷售額為50000元，本月初該批貨物因質(zhì)量問題被退回，按規(guī)定程序開具了紅字發(fā)票。
（2）上月購進(jìn)的原材料中有15000萬元（其中運(yùn)費(fèi)成本1000元）用于企業(yè)新辦公樓工程建設(shè)，進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣。
（3）將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于企業(yè)對外營業(yè)的酒店，該產(chǎn)品的生產(chǎn)成本13000元，對外零售價(jià)23400元。
（4）當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批取得貨款35100元，尚未開具發(fā)票。
請計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。
答案：
35100÷（1+17%）×17%+23400÷（1+17%）x17%-50000x17%+（13000×17%+100...
問答題
【計(jì)算題】計(jì)算題：甲公司為一家租賃公司，被認(rèn)定為增值稅一般納稅人。2016年4月15日，向乙企業(yè)出租一臺新購入的設(shè)備，約定租賃期限2年，預(yù)收不含稅租金50000元，該設(shè)備由一家運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）負(fù)責(zé)運(yùn)輸，甲租賃公司支付運(yùn)費(fèi)2000元（不含稅），并取得了增值稅專用發(fā)票；4月25日，向丙企業(yè)出租廠房，約定租賃期限為10年，預(yù)收租金100萬元。請計(jì)算該公司4月應(yīng)納增值稅額。
答案：
50000×17%-2000×11%=8280（元）。
