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單項(xiàng)選擇題
納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列用途的，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅的是（）。
A.用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料
B.用于無(wú)償贈(zèng)送
C.用于投資入股
D.用于抵償債務(wù)
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問(wèn)答題
【計(jì)算題】計(jì)算題：甲酒廠從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)糧食，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款60000元。月初，甲酒廠將收購(gòu)的糧食從收購(gòu)地直接運(yùn)往異地的乙酒廠生產(chǎn)加工A型白酒，白酒加工完畢，甲酒廠收回白酒8噸，取得乙酒廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明加工費(fèi)25000元，代墊輔料價(jià)值15000元，加工的A型白酒在乙酒廠無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。乙酒廠對(duì)A型白酒代扣了消費(fèi)稅款。甲酒廠將收回的白酒全部直接對(duì)外銷(xiāo)售，不含稅銷(xiāo)售價(jià)格250000元。計(jì)算甲酒廠應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。
答案：
乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=8×2000×0.5+[60000×（1-13%）+（25000+15000）+8×2000×...
問(wèn)答題
【計(jì)算題】
計(jì)算題：某首飾商城為增值稅一般納稅人，2014年10月發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
（1）采取以舊換新方式銷(xiāo)售玉石首飾，舊首飾作價(jià)18萬(wàn)元，實(shí)際收取含稅金額30萬(wàn)元；采取以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾，新首飾零售價(jià)60萬(wàn)元，實(shí)際收取含稅金額48萬(wàn)元。
（2）零售鍍金項(xiàng)鏈和銀手鐲組成的套裝禮盒，取得零售收入81.9萬(wàn)元，其中鍍金項(xiàng)鏈?zhǔn)杖?5.1萬(wàn)元，銀手鐲收入46.8萬(wàn)元。
（3）外購(gòu)一批鉑金首飾，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅1.7萬(wàn)元，商城將該批首飾作為福利發(fā)放給職工（商城沒(méi)有同類(lèi)鉑金首飾的銷(xiāo)售價(jià)格，成本利潤(rùn)率為6%）。
要求：根據(jù)上述資料計(jì)算該首飾商城2014年10月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅合計(jì)金額。
答案：
該首飾商城采取以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=48÷（1+17%）×5%=2.05（萬(wàn)元）；
該首飾商...
該首飾商...
