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問答題
【計算題】計算題：某房地產(chǎn)開發(fā)公司出售一幢寫字樓，收入總額為10000萬元。開發(fā)該寫字樓有關(guān)支出為：支付地價款及各種費用1000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本3000萬元；財務費用中的利息支出為500萬元（可按轉(zhuǎn)讓項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明），但其中有50萬元屬加罰的利息：轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的有關(guān)稅費共計為555萬元：該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用計算扣除比例為5%。試計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應納的土地增值稅。
答案：
（1）取得土地使用權(quán)支付的地價款及有關(guān)費用為1000萬元；
（2）房地產(chǎn)開發(fā)成本為3000萬元；
（...
（2）房地產(chǎn)開發(fā)成本為3000萬元；
（...
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問答題
【計算題】
計算題：甲企業(yè)位于市區(qū)，2015年4月1日轉(zhuǎn)讓一處2012年6月1日購置的倉庫，其購置和轉(zhuǎn)讓情況如下：
（1）2012年6月1日購置該倉庫時取得的發(fā)票上注明的價款為500萬元，另支付契稅款20萬元并取得契稅完稅憑證。
（2）由于某些原因在轉(zhuǎn)讓倉庫時未能取得評估價格。
（3）轉(zhuǎn)讓倉庫的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)上記載的金額為800萬元，并按規(guī)定繳納了轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金，不考慮地方教育費附加。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
（1）計算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫時應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、印花稅。
（2）計算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫計征土地增值稅時允許扣除的金額。
（3）計算該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應繳納的土地增值稅。
（4）如果該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫時既沒有取得評估價格，也不能提供購房發(fā)票，稅務機關(guān)應如何進行處理？
答案：
（1）轉(zhuǎn)讓倉庫應納營業(yè)稅=（800-500）×5%=15（萬元）；
應納城市維護建設稅和教育費附加=15×（7...
應納城市維護建設稅和教育費附加=15×（7...
問答題
【計算題】計算題：2015年2月，位于某縣城的W鋼鐵公司將一棟舊辦公樓及所屬土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給新星公司。合同規(guī)定的轉(zhuǎn)讓價款500萬元，新星公司購買后計劃用于酒店的經(jīng)營，當月已辦理房屋產(chǎn)權(quán)及土地使用權(quán)過戶手續(xù)。該辦公樓原造價300萬元，如果按現(xiàn)行市場價的材料、人工費計算，建造同樣的辦公樓需800萬元，該辦公樓為四成新。假定不考慮按地方政府規(guī)定應征收的各項費用和辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)費。請計算該鋼鐵公司轉(zhuǎn)讓舊辦公樓應繳納的稅費。
答案：
（1）應繳納營業(yè)稅500×5%=25（萬元），城建稅25×5%=1.25（萬元），教育費附加25×3%=0.75（萬元）...
