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問答題

【計(jì)算題】一般納稅人甲2017年4月轉(zhuǎn)讓一幢辦公樓給乙。含稅轉(zhuǎn)讓價(jià)3000萬(wàn)元，該房屋系甲2016年6月購(gòu)置，原始發(fā)票因某種原因已丟失，當(dāng)?shù)囟惥痔峁┑钠醵愅甓悜{證上注明的契稅計(jì)稅價(jià)格為571．43萬(wàn)元（不合增值稅）。則上述交易甲應(yīng)納增值稅多少萬(wàn)元？

答案：

增值稅應(yīng)納稅額=[3000÷（1+5％）-571.431×5％=114.29（萬(wàn)元）

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【計(jì)算題】某金融企業(yè)（2016年5月1日起被認(rèn)定位營(yíng)改增試點(diǎn)一般納稅人）從事債券買賣業(yè)務(wù)，2017年5月份買賣A企業(yè)債券正差30萬(wàn)元，6月份買賣外匯負(fù)差50萬(wàn)元；7月份買賣債券正差8萬(wàn)元，8月份買賣外匯正差60萬(wàn)元；10月份買賣外匯負(fù)差30萬(wàn)元。12月份買賣債券正差15萬(wàn)元。上述價(jià)格均為不含稅價(jià)格。則該企業(yè)在2017年每期應(yīng)申報(bào)繳納的增值稅銷售額是多少？

答案： 2017年第二季度銷售額=30-50=-20（結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期相抵）2017年第三季度銷售額=8+60-20=48（萬(wàn)元）...

【計(jì)算題】某酒廠（增值稅一般納稅人）2017年4月份銷售啤酒200噸，取得不舍稅銷售額400000元，另外收取包裝物押金5000元；當(dāng)月銷售白酒70噸，取得不含稅銷售額800000元，另外收取包裝物押金3000元。該企業(yè)均分別核算貨物銷售額與包裝物押金，且上述包裝物的返還期限均為6個(gè)月。則該酒廠當(dāng)月應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額為多少元？

答案：啤酒銷項(xiàng)稅=400000×17％=68000元
白酒銷項(xiàng)稅=[800000+3000÷（1+17％）]×17％...