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問答題

【計算題】天馬公司委托紅達加工廠加工材料一批，發(fā)出原材料50000元（原支付增值稅進項稅8500元），支付往返運雜費800元，支付加工費30000元，增值稅稅率為17%。委托加工材料為應(yīng)稅消費稅的產(chǎn)品，天馬公司收回后用于連續(xù)再加工應(yīng)稅消費品，消費稅為1800元。委托加工的物資已收回入庫，所有款項均已開出支票支付。要求：為上述業(yè)務(wù)編制會計分錄。

答案：借：委托加工物資50000
貸：原材料50000
借：委托加工物資800
貸：銀行存款80...

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【計算題】資料：威海公司為增值稅一般納稅人，本月發(fā)生如下有關(guān)業(yè)務(wù)：（1）購入原材料的價款總額為1650萬元，增值稅為280.5萬元，已取得增值稅專用發(fā)票款項也已經(jīng)全部付清，材料均已驗收入庫。該批材料入庫后有150萬元被工程領(lǐng)用。（2）本月銷售產(chǎn)品開出增值稅專用發(fā)票，取得銷售收入2000萬元，稅率為17%，貨款已全部收到。（3）本月有一批產(chǎn)品被公司內(nèi)部領(lǐng)用，其中在建工程領(lǐng)用成本為120萬元，計稅價格為200萬元；福利部門領(lǐng)用成本為30萬元，計稅價格為50萬元。（4）公司以銀行存款交納本月應(yīng)交增值稅，以及上月應(yīng)交未交的增值稅90萬元。要求：（1）計算本月的應(yīng)交增值稅額；（2）編制材料被工程、產(chǎn)品被工程、福利部門領(lǐng)用的會計分錄；（3）編制交納稅金的會計分錄。（應(yīng)交稅金科目必須列出明細科目、金額以萬元為單位）。

答案：（1）本月應(yīng)交增值稅額＝（2000+200+50）*17%－（280.5－150*17%）=127.5（萬元）

【計算題】資料：某生產(chǎn)企業(yè)2003年12月18日銷售一批商品，售價50000元，增值稅額8500元，成本26000元，收到對方轉(zhuǎn)來的銀行匯票存銀行。2004年5月20日該批產(chǎn)品因質(zhì)量嚴重不合格被退回，退貨款開出支票付清。請作出企業(yè)銷售及退貨的相關(guān)分錄。

答案： ①銷售商品時
借：銀行存款58500
貸：主營業(yè)務(wù)收入50000
應(yīng)交稅金—應(yīng)...