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問答題
【計算題】甲企業(yè)2008年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為120萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，甲企業(yè)分別在A.B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)（我國與A.B兩國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），在A國分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額60萬元，A國企業(yè)所得稅稅率為30%；在B國分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額45萬元，A國企業(yè)所得稅稅率為20%。假設(shè)該企業(yè)在A.B兩國所得按我國稅法計算的應(yīng)納所得額和按A.B兩國稅法計算的應(yīng)納稅所得額一致，兩個分支機(jī)構(gòu)在A.B兩國分別繳納了18萬元和9萬元的企業(yè)所得稅。請計算該企業(yè)匯總時在我國繳納的企業(yè)所得稅稅額。
答案：
（1）該企業(yè)按我國稅法計算的境內(nèi).境外所得的應(yīng)納稅額。
應(yīng)納稅額=（120+60+45）×25%=56.25（...
應(yīng)納稅額=（120+60+45）×25%=56.25（...
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問答題
【計算題】某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，其2008年經(jīng)營狀況如下：產(chǎn)品銷售收入為600萬元，產(chǎn)品銷售成本420萬元；其他業(yè)務(wù)收入100萬元，其他業(yè)務(wù)成本70萬元；固定資產(chǎn)出租收入5萬元；非增值稅銷售稅金及附加36.4萬元；當(dāng)期發(fā)生管理費用96萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用為30萬元；財務(wù)費用25萬元；權(quán)益性投資收益34萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）；營業(yè)外收入15萬元，營業(yè)外支出20萬元（其中含公益性捐贈15萬元）。請計算該企業(yè)2008年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
答案：
（1）會計利潤總額=600+100+5+34+15-420-70-36.5-96-25-20=86.5（萬元）
問答題
【計算題】某企業(yè)為居民企業(yè)，2008年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）取得銷售收入2200萬元。（2）銷售成本1000萬元。（3）發(fā)生銷售費用550萬元（其中廣告費400萬元）；管理費用420萬元（其中業(yè)務(wù)招待費15萬元）；財務(wù)費用60萬元。（4）銷售稅金140萬元（含增值稅100萬元）。（5）營業(yè)外收入60萬元，營業(yè)外支出40萬元（含通過公益性社會團(tuán)體貧困山區(qū)捐款20萬元，支付稅收滯納金5萬元）。（6）計入成本.費用中的實發(fā)工資總額140萬元.撥繳職工工會經(jīng)費3萬元.支出職工福利費和職工教育經(jīng)費25萬元。請計算該企業(yè)2008年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
答案：
（1）會計利潤總額=2200+60-1000-550-420-60-40-40=150（萬元）
（2）廣告費和...
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