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問答題

【計算題】某日用化工廠8月份將一批原材料委托某加工廠加工成化妝品。委托加工合同上注明原材料成本為10萬元，加工廠代墊輔助材料1萬元，支付加工費50萬元。加工收回后，該廠將其中的80%用于再加工生產(chǎn)成A牌高級化妝品，并全部實現(xiàn)銷售，取得含稅銷售收入100萬元；其余的20%直接對外銷售，取得含稅銷售收入15萬元。請計算該廠本月應納的消費稅。

答案：（1）受托方代扣消費稅=（10+1+50）÷（1-30%）×30%=26.14萬元
（2）A牌化妝品應納消費稅...

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【計算題】某化妝品廠11月份進口一批化妝品，海關審定的關稅完稅價格為30萬元，關稅稅率為40%；當月在國內全部銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為80萬元。計算該化妝品廠11月應納的增值稅和消費稅。

答案：（1）進口應納消費稅=30×（1+40%）÷（1-30%）×30%=18（萬元）
（2）進口應納增值稅=（30...

【計算題】某化工廠為增值稅一般納稅人，10月份經(jīng)營業(yè)務如下：（1）銷售化妝品給某商業(yè)企業(yè)，開具的專用發(fā)票上注明的價款為120萬元，增值稅稅額為20.40萬元；（2）銷售化妝品給小規(guī)模納稅人，開具的普通發(fā)票上注明的價款為42萬元；（3）以成本價轉給下屬非獨立核算的門市部化妝品30萬元，門市部當月取得含稅收入30萬元。計算該化工廠10月份應納的消費稅。

答案：（1）應交消費稅=120×30%=36（萬元）
（2）應交消費稅=42÷（1+17%）×30%=10.77（萬...