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問答題

【計算題】紅星日用品加工廠為增值稅小規(guī)模納稅人，9月份取得銷售收入總額18.54萬元。計算該日用品加工廠9月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。

答案：不含稅銷售額=18.54÷（1+3%）=18（萬元）
應(yīng)納增值稅稅額=18×3%=0.54（萬元）

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【計算題】某進(jìn)出口公司9月進(jìn)口商品一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為700萬元，當(dāng)月在國內(nèi)銷售，取得不含稅銷售額1900萬元。該商品的關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。計算該公司9月應(yīng)納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅。

答案：（1）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅=700×（1+10%）×17%=130.90（萬元）
（2）國內(nèi)銷售應(yīng)納的增值稅=...

【計算題】某百貨大樓10月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（購銷貨物的稅率均為17%）：（1）銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1000萬元；（2）向消費(fèi)者個人銷售貨物開具普通發(fā)票，取得收入58.5萬元；（3）購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額為600萬元，增值稅102萬元；同時支付貨物運(yùn)費(fèi)10萬元，建設(shè)基金0.9萬元，保險費(fèi)1.2萬元，款項(xiàng)均已支付，并取得運(yùn)輸發(fā)票（票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）；（4）沒收包裝物押金4.68萬元；（5）將上年購進(jìn)的5萬元貨物用于職工福利，購進(jìn)貨物專用發(fā)票上注明的稅金0.85萬元。請計算當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。

答案： (1)銷項(xiàng)稅額：1000×17%=170萬元　
(2)銷項(xiàng)稅額：58.5÷(1+17%)×17%=8.5萬元...