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問答題
【計(jì)算題】
某國(guó)有企業(yè)于1990年初開業(yè)，開業(yè)10年來的獲利情況如下：
求企業(yè)各年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
答案：
彌補(bǔ)虧損后1990～1996均不納稅，
1997：25×33%＝8.25
1998：30...
1997：25×33%＝8.25
1998：30...
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問答題
【計(jì)算題】某企業(yè)1999年度會(huì)計(jì)賬面利潤(rùn)總額為500萬元，自行向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額500萬元，繳納企業(yè)所得稅165萬元。經(jīng)注冊(cè)稅務(wù)師審計(jì)，發(fā)現(xiàn)與應(yīng)納稅所得額有關(guān)的項(xiàng)目如下：當(dāng)年發(fā)放職工工資120萬元（企業(yè)當(dāng)年平均職工人數(shù)100人，當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的計(jì)稅工資為660元/月）；當(dāng)年計(jì)提職工福利費(fèi)16.8萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)1.8萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.4萬元：“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中，列支尚未完工的在建工程銀行借款利息6萬元，向某財(cái)務(wù)公司的借款利息9.6萬元（借款總額為80萬元，同期銀行貸款利息5％）：“管理費(fèi)用”賬戶列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元（全年?duì)I業(yè)收入額為2000萬元）：“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中，列支非廣告性贊助5萬元，稅收滯納金和罰款4萬元：“投資收益”賬戶中含國(guó)庫(kù)券利息收入5萬元。根據(jù)以上資料，試計(jì)算1999年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。
答案：
各個(gè)調(diào)整項(xiàng)目如下：
準(zhǔn)予扣除的工資總額=660×12×100＝792000
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額120...
準(zhǔn)予扣除的工資總額=660×12×100＝792000
應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額120...
問答題
【計(jì)算題】某企業(yè)2000年度應(yīng)納稅所得額為400萬元，適用稅率33％，同期從在甲國(guó)設(shè)立的境外分支機(jī)構(gòu)取得應(yīng)納稅所得額折合人民幣100萬元，并已在甲國(guó)實(shí)際繳納所得稅稅款折合人民幣（1）40萬元；（2）20萬元。分別上述兩種情況計(jì)算該企業(yè)2000年度應(yīng)納所得稅額。
答案：
（1）境外已納稅款＝40萬元允許抵免限額＝100×33％＝33（萬元）
因?yàn)?0萬元＞33萬元
所以...
因?yàn)?0萬元＞33萬元
所以...
