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問答題

【計(jì)算題】某輕音樂團(tuán)在體育中心舉辦一場輕音樂會(huì)，共取得票價(jià)收入166800元，付給體育中心場地費(fèi)30％，計(jì)50040元，付給演出經(jīng)紀(jì)人5％，計(jì)8340元。求輕音樂團(tuán)應(yīng)納營業(yè)稅稅額。

答案：應(yīng)納稅額＝（166800－50040－8340）×3％＝3252.6

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【計(jì)算題】某卷煙廠（地處縣城）2002年12月銷售卷煙500箱，取得不含稅銷售額150萬元。請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納城建稅。（卷煙比例稅率為45%，固定稅額150元/箱）

答案：應(yīng)納增值稅稅額=150*17%=75（萬元）
應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=150*45%+150*500/10000=25...

【計(jì)算題】某洗衣機(jī)廠2004年2月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）批發(fā)銷售洗衣機(jī)一批，取得不含稅銷售額400萬元。（2）向個(gè)體戶銷售洗衣機(jī)一批，價(jià)稅合并收取銷售額80萬元。（3）將零售價(jià)2萬元的洗衣機(jī)作為禮品贈(zèng)送給客戶。（4）購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款和進(jìn)項(xiàng)稅額分別為240萬元、40.80萬元，專用發(fā)票本月已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定。另外支付運(yùn)費(fèi)1.3萬元，并取得承運(yùn)單位開具的普通發(fā)票。（5）購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款和稅款分別為120萬元、20.40萬元。要求：計(jì)算該洗衣機(jī)廠2004年2月應(yīng)納的增值稅。

答案：（1）銷項(xiàng)稅額=400×17%=68（萬元）
（2）銷項(xiàng)稅額=80÷（1+17%）×17%=11.62（萬元）...