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分支機(jī)構(gòu)應(yīng)將對內(nèi)部控制的適時(shí)持續(xù)監(jiān)測貫穿于正常業(yè)務(wù)運(yùn)行和正常管理活動中,監(jiān)測的結(jié)果及所采取的應(yīng)對措施均應(yīng)形成文字記錄并妥善保存。
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分支機(jī)構(gòu)應(yīng)建立事前審查、事中控制和事后監(jiān)督相結(jié)合的會計(jì)控制程序,落實(shí)各個(gè)環(huán)節(jié)的管理責(zé)任,防止重大會計(jì)差錯(cuò)和舞弊案件的發(fā)生。
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分支機(jī)構(gòu)在職責(zé)分工中應(yīng)堅(jiān)持崗位分離與制約的原則,深入分析崗位職責(zé)和正確界定不相容職責(zé),遵守有關(guān)崗位回避的要求。
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