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問答題

【簡答題】甲公司于2007年年初通過收購股權成為乙公司的母公司。2007年年末甲公司應收乙公司賬款100萬元；2008年年末，甲公司應收乙公司賬款50元。甲公司壞賬準備計提比例均為4%。要求：對此業(yè)務編制2008年合并會計報表抵銷分錄。

答案：

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【案例分析題】
甲公司是乙公司的母公司。2004年1月1日銷售商品給乙公司，商品的成本為100萬元，售價為120萬元，增值稅率為17%，乙公司購入后作為固定資產(chǎn)用于管理部門，假定該固定資產(chǎn)折舊年限為5年。沒有殘值，乙公司采用直線法計提折舊，為簡化起見，假定2004年全年提取折舊。乙公司另行支付了運雜費3萬元。
根據(jù)上述資料，作出如下會計處理：
如果該設備用至20X9年仍未清理，作出2009年的抵銷分錄。

答案：如果乙公司使用該設備至2009年仍未清理，則2009年的抵銷分錄如下：
①借：年初未分配利潤20
貸...

【案例分析題】
甲公司是乙公司的母公司。2004年1月1日銷售商品給乙公司，商品的成本為100萬元，售價為120萬元，增值稅率為17%，乙公司購入后作為固定資產(chǎn)用于管理部門，假定該固定資產(chǎn)折舊年限為5年。沒有殘值，乙公司采用直線法計提折舊，為簡化起見，假定2004年全年提取折舊。乙公司另行支付了運雜費3萬元。
根據(jù)上述資料，作出如下會計處理：
如果2008年末該設備被清理，作出當年的抵銷分錄。

答案：

如果2008年末清理該設備，則抵銷分錄如下：
借：年初未分配利潤4
貸：管理費用4