2008年8月8日，A企業(yè)應(yīng)收B企業(yè)貨款為1500萬(wàn)元。由于B企業(yè)資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難，于2009年1月1日，經(jīng)與雙方企業(yè)協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，協(xié)議如下：
（1）B企業(yè)以一臺(tái)設(shè)備清償部分債務(wù)。該設(shè)備原價(jià)750萬(wàn)元，已計(jì)提折舊300萬(wàn)元；公允價(jià)值為540萬(wàn)元（假定該設(shè)備轉(zhuǎn)讓時(shí)不需要交納增值稅）。
（2）B企業(yè)以其普通股抵償部分債務(wù)，用于抵債的普通股為750萬(wàn)股，股票市價(jià)為每股1.08元。股票面值為1元。
（3）扣除上述抵債資產(chǎn)再豁免20%之后的剩余債務(wù)，延長(zhǎng)1年后將支付價(jià)款，加收利息的利率為3%，同時(shí)規(guī)定1年內(nèi)如果B企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)，將歸還豁免債務(wù)30萬(wàn)元的50%。
A企業(yè)已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備為40萬(wàn)元，B企業(yè)2009年發(fā)生虧損，假定不考慮其他稅費(fèi)。