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問答題
【計算題】某紡織廠為一般納稅人，主要生產棉布，同時該廠還成立了一個非獨立核算的汽車隊，承攬社會運輸業(yè)務，該廠當月實現總收入800萬元，其中紡織品不含稅銷售收入760萬元，汽車運輸收入40萬元。當月企業(yè)外購貨物金額600萬元， 增值稅額102萬元，其中用于運輸業(yè)務的貨物10萬元，另有一批價值100萬元的貨物該廠賬上無法準確劃分應稅項目和非應稅項目的耗用數額，試計算該紡織廠當月應納的增值稅。
答案：
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問答題
【案例分析題】甲企業(yè)為工業(yè)企業(yè)（具有建筑資質），主要生產電腦；乙企業(yè)為商業(yè)企業(yè)，主要經營各類產品的銷售。2014年乙企業(yè)銷售甲企業(yè)生產的電腦1000萬臺，共給甲企業(yè)帶來900萬元的利潤，因此甲企業(yè)決定將自己的一棟自建的辦公樓獎勵給乙企業(yè)。已知甲企業(yè)建造該辦公樓的成本為100萬元，成本利潤率為10%；同類房地產的市場銷售價格為150萬元。甲企業(yè)有兩套方案選擇：一是將該辦公樓直接無償贈送給乙企業(yè)；二是將該辦公樓以參與利潤分配、共擔風險的形式作價150萬元投資給乙企業(yè)。從營業(yè)稅角度計算兩套方案相比下甲企業(yè)可以節(jié)稅的金額。
答案：
自建的辦公樓用于對外無償贈送，應視同銷售計算兩道環(huán)節(jié)的營業(yè)稅，一道是自建環(huán)節(jié)的營業(yè)稅，一道是銷售不動產環(huán)節(jié)的營業(yè)稅。
問答題
【案例分析題】甲企業(yè)為工業(yè)企業(yè)（具有建筑資質），主要生產電腦；乙企業(yè)為商業(yè)企業(yè)，主要經營各類產品的銷售。2014年乙企業(yè)銷售甲企業(yè)生產的電腦1000萬臺，共給甲企業(yè)帶來900萬元的利潤，因此甲企業(yè)決定將自己的一棟自建的辦公樓獎勵給乙企業(yè)。已知甲企業(yè)建造該辦公樓的成本為100萬元，成本利潤率為10%；同類房地產的市場銷售價格為150萬元。甲企業(yè)有兩套方案選擇：一是將該辦公樓直接無償贈送給乙企業(yè)；二是將該辦公樓以參與利潤分配、共擔風險的形式作價150萬元投資給乙企業(yè)。請分析甲企業(yè)應采用何種方式，并說明理由以及得出結論運用的稅收籌劃的方法。
答案：
甲企業(yè)應采用第二套方案，將該辦公樓以參與利潤分配，共擔風險的形式作價投資到乙企業(yè)。根據稅法規(guī)定：單位將不動產無償贈與其他...
