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問答題

【計算題】某福利企業(yè)2008年利潤總額40萬元，發(fā)生工資支出100萬元，其中，殘疾職工工資60萬元，該企業(yè)08年應(yīng)納所得稅額，如有虧損，虧損額是多少？

答案：殘疾人工資可加計扣除，企業(yè)利潤40萬元，殘疾人工資60萬元，則可加計扣除40萬元，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為零。

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【計算題】某企業(yè)2008年有職工200人，全年工資性支出為：基本工資300萬元，浮動工資100萬元，獎金200萬元，各種補(bǔ)貼50萬元。全年提取的職工福利費(fèi)為84萬元，當(dāng)年支出34萬元。提取職工工會經(jīng)費(fèi)為12萬元，當(dāng)年撥繳7萬元。提取教育經(jīng)費(fèi)為9萬元，當(dāng)年支出2萬元。以上項(xiàng)目稅前可扣除的金額是多少？

答案：允許稅前扣除的工資性支出=300+100+200+50=650（萬元）
允許扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)最高限額=650×（...

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答案：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=360÷（1-10%）×10%×25%=10（萬元）